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Les paradis fiscaux comme l’Irlande et les Pays-Bas devraient être les grands gagnants de l’impôt minimum mondial, qui augmentera dans un premier temps jusqu’à un tiers les recettes publiques des multinationales, selon une étude de l’OCDE.
L’impôt minimum mondial, entré en vigueur le 1er janvier dans l’UE, au Royaume-Uni et dans plusieurs autres grandes économies, applique un taux d’imposition effectif d’au moins 15 pour cent sur les bénéfices des grandes multinationales.
Un document de travail de l’OCDE publié mardi estime que les pays participants classés comme « pôles d’investissement » bénéficieraient des plus grands gains attendus des réformes, les recettes de l’impôt sur les sociétés passant d’un minimum de 14 pour cent à un maximum de 34 pour cent.
L’OCDE, qui a supervisé les négociations sur les réformes fiscales, définit les pôles d’investissement comme des juridictions abritant plus de 150 pour cent des investissements directs étrangers entrants dans le produit intérieur brut. Il s’agit notamment de juridictions telles que les Bermudes, les îles Vierges britanniques, l’Irlande, Jersey, Guernesey, le Luxembourg, les Pays-Bas, la Suisse et Singapour.
L’impôt minimum mondial, initialement convenu en principe par plus de 140 pays en 2021, est conçu pour mettre fin à une spirale descendante des taux d’imposition des sociétés qui dure depuis des décennies dans le monde entier. En vertu d’une série de règles imbriquées, si les bénéfices d’une multinationale sont imposés à un taux inférieur à 15 pour cent dans un pays, d’autres pays pourront imposer un prélèvement complémentaire.
Manal Corwin, responsable de la fiscalité à l’OCDE, a déclaré que même si les pôles d’investissement pourraient gagner à court terme, « la chose clé à surveiller est les décisions que prendront les entreprises » à l’avenir.
« Ces décisions deviennent moins probables à l’avenir car il est coûteux de mettre en place des structures [in investment hubs] et l’incitation à le faire est réduite par l’impôt minimum mondial », a-t-elle ajouté.
Les prévisions sur le montant des revenus supplémentaires que les paradis fiscaux recevraient impliquent « un degré d’incertitude plus élevé que d’autres résultats », ajoute le rapport. En effet, les pays en question constituent un groupe relativement « hétérogène ».
Commentant le rapport, Rasmus Corlin Christensen, chercheur en fiscalité internationale à la Copenhagen Business School, a déclaré que tous les paradis fiscaux ne bénéficieraient pas de la même manière des réformes.
Des pays comme l’Irlande et les Pays-Bas, où les multinationales ont réalisé d’importants bénéfices et jouissent également d’une forte présence économique, seraient probablement ceux qui bénéficieraient le plus de ces changements, a-t-il prédit.
L’étude de l’OCDE suggère que les juridictions à revenus élevés, comme l’Australie, l’Allemagne, le Japon et le Royaume-Uni, recevraient le deuxième montant de revenus supplémentaires le plus élevé. Mais l’augmentation de 7 à 10 pour cent des recettes fiscales est bien inférieure à l’augmentation accordée à certains paradis fiscaux.
Dans l’ensemble, le rapport estime que tous les pays participants qui adopteraient l’impôt minimum mondial réaliseraient des gains d’au moins 3 pour cent en termes de recettes fiscales. Cela s’explique par le fait que « les bénéfices fiscaux étaient faibles dans tous les groupes de juridictions », a déclaré Ana Cinta González Cabral, l’une des auteurs du rapport.
Des recherches distinctes de l’OCDE ont révélé que plus d’un tiers des bénéfices des entreprises mondiales étaient imposés à un taux d’imposition effectif inférieur à 15 pour cent, tandis qu’environ la moitié de ces bénéfices se trouvaient dans des juridictions à fiscalité relativement élevée avec des taux d’imposition effectifs supérieurs à 15 pour cent.
Cependant, le document de travail de l’OCDE a également révisé à la baisse le montant global de l’impôt supplémentaire que l’impôt minimum mondial devrait instaurer. L’année dernière, il était prévu que ce montant s’élève à 220 milliards de dollars. L’OCDE estime désormais que ce montant se situera entre 155 et 192 milliards de dollars par an. Il a déclaré que la révision était due à un changement dans sa modélisation qui reposait sur des données plus à jour.