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Les quatre grands cabinets comptables ont reconnu des centaines de violations des réglementations destinées à protéger l’indépendance de leur travail d’audit, suite à l’introduction de nouvelles règles de divulgation aux États-Unis.
Ces admissions interviennent alors que le Conseil de surveillance de la comptabilité des entreprises publiques exhorte les entreprises et les investisseurs à accorder une plus grande attention aux conclusions de ses inspections annuelles des cabinets d’audit, dont la dernière série devrait être publiée dans les semaines à venir.
Les régulateurs américains exigent que le personnel des cabinets d’audit et leur famille immédiate fassent des déclarations financières complètes, par exemple sur leurs investissements, et ils interdisent les relations professionnelles et financières avec les clients d’audit qui pourraient nuire à l’indépendance du cabinet.
PwC a déclaré lundi avoir identifié 129 violations des règles d’indépendance affectant 74 clients et que les inspecteurs du PCAOB en avaient découvert eux-mêmes une autre lors de l’inspection des travaux d’audit en 2022. Les chiffres ont été inclus dans une mise à jour du rapport sur la qualité de l’audit de PwC, publié sur son site Internet.
Deloitte a déclaré dans son rapport sur la qualité des audits du mois dernier qu’il avait signalé aux inspecteurs du PCAOB 129 violations concernant 78 clients en 2022 – affectant environ 3 % de ses audits aux États-Unis – et 107 parmi 53 clients au cours du cycle d’inspection 2023. EY a également déclaré avoir constaté des violations d’indépendance affectant 3 % de ses audits en 2022.
KPMG est le seul groupe des Big Four à ne pas avoir communiqué ses chiffres, qui seront rendus publics dans les prochains rapports d’inspection du PCAOB pour 2022. Le PCAOB a décidé l’année dernière de commencer à inclure systématiquement les données sur les violations de l’indépendance.
PwC, Deloitte et EY ont tous déclaré avoir examiné chaque violation et conclu qu’il n’y avait aucun cas dans lequel l’indépendance d’un audit était réellement compromise. Une personne proche de la situation chez PwC a déclaré qu’un exemple était le conjoint d’un employé détenant un solde de trésorerie sur l’application de paiement Venmo pendant que PwC auditait la société mère de Venmo, PayPal.
Deloitte a déclaré que les cas de non-conformité les plus courants étaient « liés aux relations financières et aux relations de travail d’environ 145 000 professionnels surveillés ».
« Je les qualifierais de violations techniques », a déclaré Dennis McGowan, vice-président du Center for Audit Quality, qui représente les grands cabinets comptables américains. « Ces entreprises sont grandes, avec beaucoup de personnel, et elles ont mis en place des contrôles et des systèmes pour suivre la conformité des gens, c’est pourquoi il s’agit presque toujours d’éléments auto-déclarés. »
Un porte-parole du PCAOB a déclaré : « L’indépendance des auditeurs sous-tend l’intégrité de nos marchés de capitaux et est essentielle pour garantir que les investisseurs peuvent faire confiance aux états financiers sur lesquels ils s’appuient pour prendre des décisions. »
Le vice-président de PwC, Wes Bricker, a déclaré que ses programmes de conformité « vont souvent au-delà des exigences réglementaires ».
La mise à jour du rapport sur la qualité des audits du cabinet lundi a également révélé que les inspecteurs du PCAOB avaient découvert des défauts de travail dans 9 % des audits de PwC qu’ils ont examinés en 2022, où son personnel n’avait pas appliqué toutes les procédures requises pour justifier leur opinion d’audit. C’est le double du taux de 2021, mais cela reste le plus bas parmi les Big Four.
EY a admis en novembre que son rapport d’inspection du PCAOB pour 2022 ferait état d’un taux de déficiences de 46 %, un chiffre qu’il jugeait « inacceptable ».