La décision d’étudier à temps partiel ou à temps plein affecte non seulement la vie quotidienne, mais a également un impact significatif sur le traitement fiscal des coûts d’étude. En particulier, la déductibilité des frais de voyage et la classification des coûts de formation en tant que coûts publicitaires ou dépenses spéciales dépendent du type d’étude.
Traitement fiscal différent des études à temps partiel et à temps plein
Le type d’étude détermine l’étendue et dans quelles conditions les coûts d’étude peuvent être affirmés à des fins fiscales. Une caractéristique de distinction centrale est l’effort de temps nécessaire pour étudier.
Études de temps: les étudiants qui étudient des temps de partie investissent généralement moins de 20 heures par semaine dans leurs études. Cela peut être le cas, par exemple, si l’étude est terminée en partie. Dans de tels cas, les coûts de voyage pour les établissements d’enseignement peuvent être déduits en tant que coûts publicitaires du montant réel. Cela signifie que le retour du dos et du retour peut être appliqué avec 0,30 euros par kilomètre. Ce règlement a été confirmé par un jugement de la Cour fédérale des finances (BFH), dans laquelle il a été décidé que les frais de voyage réels sont déductibles en tant que frais de publicité en cas de cours de temps.
Études à temps plein: Dans le cas d’études à temps plein, qui nécessite généralement un temps hebdomadaire de plus de 20 heures, d’autres réglementations fiscales s’appliquent. Ici, l’établissement d’enseignement est considéré comme le premier lieu de travail, c’est pourquoi les coûts de voyage ne sont pris en compte que sous la forme du taux forfaitaire à distance. Cela signifie que seule la route simple entre l’appartement et le lieu d’étude peut être fixée à 0,30 euros par kilomètre.
Déduction des frais d’étude: frais publicitaires par rapport aux dépenses spéciales
Un autre aspect important du traitement fiscal des coûts d’étude est la distinction entre les coûts publicitaires et les dépenses spéciales. Cette différenciation dépend en grande partie du fait qu’il s’agisse d’un premier ou d’un deuxième degré.
EverySteicht: Les coûts qui sont engagés dans le cadre d’un premier degré peuvent être déduits comme des dépenses spéciales jusqu’à un montant maximum de 6 000 euros par an. Cependant, les dépenses spéciales ne peuvent être affirmées que pour l’année au cours de laquelle ils ont réellement été engagés. Une présentation des pertes dans les années à venir n’est pas possible.
Deuxième degré: s’il s’agit d’un deuxième degré, les coûts encourus peuvent être déduits comme des coûts publicitaires indéfiniment. Cela offre l’avantage qu’une présentation de perte est possible. Cela signifie que les pertes qui surviennent au cours de leurs études peuvent être présentées ces dernières années et chargées de revenus futurs.
Effets pratiques pour les étudiants
Les réglementations fiscales ont des effets concrètes sur la situation financière des étudiants:
Les étudiants en temps partiel bénéficient de la possibilité de déduire des coûts de voyage plus élevés que les coûts publicitaires, ce qui peut conduire à un allégement fiscal notable en particulier lors de ses voyages dans l’établissement d’enseignement.
Les étudiants à temps plein doivent noter qu’ils ne peuvent démarrer que le taux forfaitaire de distance pour leurs voyages, ce qui entraîne une baisse des allégements fiscaux.
Les étudiants du premier degré doivent tenir compte du fait qu’ils ne peuvent déduire que leurs coûts de formation jusqu’à un certain montant et sans possibilité de la présentation des pertes.
Les étudiants en deuxième études ont l’avantage de pouvoir déduire leurs coûts illimités comme coûts publicitaires et de pouvoir présenter des pertes dans les années à venir.
D. Maier / Redaktion Finanzen.net