La classification juridique des crypto-monnaies n’est pas encore claire à 100 % en Allemagne. Néanmoins, il est clair que les bénéfices issus du trading de cryptomonnaies sont pertinents à des fins fiscales.
• Les bénéfices des transactions cryptographiques sont imposables
• Si vous faites une fausse déclaration de revenus : vous pouvez obtenir l’immunité contre les poursuites en faisant une divulgation volontaire.
• Il existe une limite d’exonération de 600 euros pour les gains cryptographiques
Les bénéfices cryptographiques sont imposables
Dans un communiqué du 28 février 2023, le Tribunal fédéral des finances (BFH) a précisé que les plus-values sur les cryptomonnaies sont imposables. La BFH l’avait déjà décidé dans un arrêt du 14 février 2023. Dans le litige en question, le plaignant a acheté diverses crypto-monnaies (Bitcoin, Ethereum et Monero), les a échangées ou les a revendues. Cela a abouti à un bénéfice total de 3,4 millions d’euros pour l’année du litige, 2017. Il y a alors eu un différend avec l’administration fiscale quant à savoir si le bénéfice provenant des transactions était imposable ou non. La BHF a finalement affirmé que les bénéfices issus des transactions avec les crypto-monnaies devraient être imposés.
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La BFH considère les monnaies virtuelles comme « autres actifs économiques » au sens de l’article 23, paragraphe 1, phrase 1, chiffre 2, de la loi relative à l’impôt sur le revenu (EStG). Bitcoin, Ethereum et Monero sont économiquement considérés comme des moyens de paiement. Ils sont négociés sur des plateformes de négoce et en bourse, ont une valeur marchande et peuvent être utilisés pour des opérations de paiement direct entre parties, explique la BFH. Les détails techniques des monnaies virtuelles ne sont finalement pas pertinents pour la classification en tant qu’actif économique. Si l’achat et la vente ou l’échange des tokens ont lieu dans un délai d’un an, les bénéfices ou les pertes qui en résultent sont imposables.
A partir de quel moment devient-on un délit pénal ?
Comme le rapporte BTC-ECHO, les informations se multiplient selon lesquelles les autorités fiscales comparent les données d’une plateforme allemande de trading de crypto avec les déclarations de revenus des investisseurs. La question qui se pose désormais aux investisseurs est de savoir quand ils peuvent être poursuivis en justice et que se passe-t-il s’il s’avère que les bénéfices n’étaient pas ou pas entièrement imposés dans le passé ?
BTC-ECHO explique en collaboration avec le Dr. Andreas Höpfner a déclaré que l’évasion fiscale inclut le dépôt d’une déclaration de revenus incorrecte ou incomplète. En ce qui concerne les crypto-monnaies, c’est le cas si les bénéfices qui en découlent n’ont pas été déclarés du tout ou pas en totalité. Une autre condition préalable à l’évasion fiscale est que les impôts n’ont pas été fixés ou ont été fixés à un niveau trop bas. Même la tentative est punissable.
De plus, il faut que l’acte soit commis intentionnellement. Cependant, les forces de l’ordre fixent le seuil du comportement intentionnel à un niveau assez bas. En cas de fraude fiscale délibérée, des amendes et des peines de prison pouvant aller jusqu’à dix ans peuvent être prononcées. Une fraude fiscale involontaire mais négligente peut être sanctionnée par une amende. Cependant, comme l’explique BTC-ECHO, il existe un moyen de sortir de l’impunité. Cela peut être obtenu en faisant une divulgation volontaire, mais cela n’est plus possible une fois que le crime a déjà été découvert.
Voici comment les bénéfices cryptographiques peuvent être imposés
Comme l’explique Forbes dans un article consultatif, les bénéfices issus des transactions cryptographiques sont traités fiscalement différemment de ceux issus des transactions boursières, par exemple en raison de leur classification comme « autres actifs économiques ». Ce qui suit s’applique aux transactions cryptographiques : si vous revendez vos pièces après plus d’un an, vous pouvez conserver tous les bénéfices. L’obligation fiscale ne s’applique qu’aux achats et ventes effectués dans les 356 jours. Toutefois, si les 12 mois ne sont pas encore atteints, les bénéfices sont imposés au taux de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. En outre, il existe un plafond d’exonération de 600 euros pour les échanges privés d’autres actifs. Les bénéfices inférieurs à ce montant sont donc exonérés d’impôt.
Mais qu’en est-il des pertes lors du trading de crypto ? Comme l’explique Forbes, les pertes peuvent également être réclamées pendant la période de spéculation de douze mois. Ici, vous pouvez compenser votre perte avec les bénéfices de l’année précédente ou de l’année suivante et ainsi économiser des impôts.
Equipe éditoriale finanzen.net