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Las mayores firmas de contabilidad de Estados Unidos tendrán que designar a personas externas independientes para ayudar a supervisar la calidad de la auditoría, según las nuevas reglas aprobadas por la Comisión de Bolsa y Valores el lunes a pesar de las objeciones de la industria.
La SEC desestimó un esfuerzo de último momento por parte de firmas como EY y PwC para detener las nuevas reglas de gobernanza, que son parte de una amplia revisión de los estándares de control de calidad escritos por el regulador de auditoría, la Junta de Supervisión Contable de Empresas Públicas.
Según las nuevas normas del PCAOB, las empresas que auditen más de 100 empresas públicas tendrán que crear una junta de supervisión que incluya al menos a un tercero independiente. Alrededor de una docena de empresas, incluidas las Cuatro Grandes, se verán afectadas.
“Sin auditorías de alta calidad, los inversores no recibirán información financiera completa y veraz”, dijo Gary Gensler, presidente de la SEC, y “sin sólidos sistemas de control de calidad, los auditores no pueden realizar sistemáticamente auditorías de alta calidad”.
La PCAOB, bajo la presidencia de Erica Williams, designada por la administración Biden, ha estado adoptando una línea más dura contra el trabajo de auditoría de mala calidad, después de que sus inspectores encontraran un aumento en el número de auditorías deficientes después de la pandemia de Covid.
La agencia también ha estado siguiendo una ambiciosa agenda para modernizar los estándares de auditoría que, en algunos casos, fueron escritos por la propia industria hace décadas, antes de que se creara el PCAOB a raíz del escándalo de Enron.
La SEC debe aprobar los nuevos estándares del PCAOB, y la agencia lo hizo el lunes por una votación de tres a dos, a pesar de una advertencia de la Cámara de Comercio de Estados Unidos de que consideraría presentar una demanda para detener los nuevos acuerdos de gobernanza.
Si bien las cuatro grandes firmas de contabilidad cuentan con organismos “asesores” que ayudan a monitorear la calidad, PwC argumentó que no era necesario darles un rol de supervisión formal con los requisitos específicos establecidos por la PCAOB.
Otras empresas, incluidas algunas auditoras más pequeñas, objetaron la falta de detalles sobre cómo debería funcionar la nueva supervisión y cómo el PCAOB haría cumplir las normas.
“La PCAOB está siguiendo una agenda muy amplia sin articular qué problemas están tratando de resolver”, dijo Tom Quaadman, vicepresidente ejecutivo de la Cámara de Estados Unidos, y agregó que evaluaría si la PCAOB y la SEC siguieron el proceso legal adecuado para establecer el nuevo estándar.
La agencia argumentó que la participación externa para supervisar los procesos de control de calidad de una empresa sería un control importante de la gestión.
“Cuando el sistema de control de calidad de una empresa funciona de manera eficaz, se realizan auditorías de calidad”, dijo Williams después de la aprobación de la SEC. “Y cuando los sistemas de control de calidad funcionan de manera ineficaz, los inversores corren riesgos”.
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