Plan fiscal 2024: pasos necesarios para la sociedad y el sistema tributario

Noticia | 19-09-2023 | 3:30 PM

Poder adquisitivo y reducción de la pobreza

El gobierno quiere evitar que las personas con bajos ingresos se metan en problemas. Por eso el gobierno destina estructuralmente 2.000 millones de euros para apoyar a las personas con un presupuesto ajustado. Una de las formas de hacerlo a través de los impuestos es aumentar el crédito fiscal sobre el empleo en 115 euros. También se cancelará la reducción a la mitad del crédito fiscal para los jóvenes discapacitados y en 2024 se congelará la eliminación gradual del doble crédito fiscal general para las personas que reciben asistencia social. Con estas medidas, las personas en torno al ingreso mínimo tendrán más ingresos netos al mes.

El gobierno también ha optado por no indexar completamente el punto de partida del tipo máximo del impuesto sobre la renta, el segundo y tercer tramo para los pensionistas, con el aumento de la inflación, sino con el 3,55%. Por lo tanto, las personas con mayores ingresos pagarán un poco más de impuesto sobre la renta. Sin embargo, también mejorarán su poder adquisitivo el próximo año. Los 1.600 millones de euros recaudados con esta medida pueden utilizarse para pagar compensaciones por menores ingresos.

El gobierno también aumenta el subsidio de viaje libre de impuestos de 21 a 23 centavos por kilómetro y facilita que los empleadores proporcionen abonos de transporte público a los empleados. Por lo tanto, se amplía la exención para los abonos de transporte público y las tarjetas de descuento de horas y no se paga ningún impuesto si el empleado utiliza la tarjeta de transporte público para viajes de negocios.

Cuadro 3 y Pilar 2

Se esperan retrocesos financieros en el rendimiento estimado del impuesto mínimo global sobre beneficios para las multinacionales del 15% (Pilar 2) y el aplazamiento del nuevo sistema de la caja 3 de 2026 a 2027. Por lo tanto, es necesario tomar una serie de medidas adicionales. De esta manera, las finanzas públicas se mantienen sanas y las cargas no se transmiten a las generaciones futuras.

Por ejemplo, se ha decidido reducir la exención de beneficios de las PYME del 14% al 12,7%. Gracias a esta exención, los empresarios (IB) ahora tienen una carga fiscal menor que los empleados. Al reducir el porcentaje, reducimos la diferencia en el tratamiento fiscal de empleados y empresarios en el impuesto sobre la renta. Por lo tanto, especialmente los empresarios con mayores ingresos pagan impuestos sobre una mayor parte de sus beneficios o ingresos. El Gabinete también ha decidido aumentar los impuestos especiales sobre los cigarrillos y el tabaco de liar. Así, a partir del 1 de abril de 2024, una cajetilla de cigarrillos (20 unidades) costará una media de 10,70 euros y una cajetilla de tabaco de liar (50 gramos) costará 24,14 euros IVA incluido. Los impuestos especiales sobre el alcohol se indexan una vez. Con ambas medidas, el gobierno quiere, además de generar ingresos adicionales, fomentar un estilo de vida saludable y desalentar las elecciones no saludables.

Debido al aplazamiento del nuevo sistema de caja 3, los ingresos por caja 3 serán menores. Para compensar esto, se ha decidido no indexar la desgravación fiscal de forma única en 2024. Esto sigue siendo 57.000 euros. Normalmente, la asignación libre de impuestos se indexa anualmente en función de la inflación. Además, el impuesto de la casilla 3 se incrementará un punto porcentual adicional un año antes, en 2024, del 32% al 34%.

Construcciones tributarias y acuerdos tributarios.

Para hacer el sistema tributario más equilibrado y simple, el gobierno acordó en el acuerdo de coalición abordar las construcciones tributarias y reducir o eliminar los esquemas tributarios que hayan sido evaluados negativamente. En esta línea, el Gobierno quiere mantener el sistema de sucesión empresarial (BOR) y el sistema de transferencia sustancial de intereses (DSR ab), pero de forma adaptada, porque evitan que la supervivencia de una empresa se vea comprometida en caso de quiebra. transferencia porque se debe pagar el impuesto sobre donaciones o sucesiones. El gobierno está adoptando un total de seis medidas para que el plan sea más sólido y sencillo en los próximos años.

También se han evaluado recientemente el régimen especial del impuesto sobre vehículos de motor y el tipo reducido del IVA. Se están dando los primeros pasos con la abolición de una serie de regímenes de este Plan Fiscal porque no son efectivos y eficientes, o sólo lo son hasta cierto punto, de forma limitada. Se suprimirán cuatro normas en materia de impuestos sobre vehículos de motor y se simplificarán dos. Los propietarios de vehículos recreativos ahora pagan sólo una cuarta parte de los impuestos que pagan los propietarios de vehículos de pasajeros. El gobierno quiere pagar en el futuro la mitad por las autocaravanas; en parte porque las autocaravanas emiten relativamente más CO en comparación con los turismos₂ expulsar. Además, es posible suspender temporalmente una caravana, lo que en la práctica a menudo significa que hay que pagar incluso menos impuestos de circulación. El régimen de coches clásicos también se adaptará a partir de 2028, de modo que sólo los vehículos de motor fabricados antes de 1988 seguirán siendo elegibles para el régimen. Por el momento, se está suprimiendo un tipo reducido del IVA: el tipo reducido del IVA para los insumos en el sector agrícola. El propósito del plan expiró en 2018.

clima

La primavera pasada, el gobierno anunció una serie de medidas fiscales ecológicas con el paquete climático. Ante el desafío climático que enfrentamos como sociedad, no podemos darnos el lujo de quedarnos quietos debido a los acuerdos climáticos alcanzados. Por eso el gobierno quiere ahora introducir una serie de medidas. Se trata de acuerdos que surgen del acuerdo sobre horticultura de invernadero, incluido el CO₂tasa para la horticultura de invernadero a partir de 2025 y la abolición de los tipos impositivos reducidos sobre la energía para la horticultura de invernadero. El CO mínimo₂-El precio para el sector eléctrico y la industria aumentará a partir de 2024 hasta los 51,70 euros por tonelada de CO.₂. También se suprimirán las exenciones fiscales sobre la energía y el carbón para los productores de hierro y materiales de construcción.

Para acelerar la adopción de turismos libres de emisiones y subvencionar la compra de coches eléctricos de segunda mano, el tipo fijo del impuesto sobre la compra de vehículos se incrementará en 200 euros a partir de 2025.

El gobierno fomenta las inversiones sostenibles por parte de los empresarios y, por lo tanto, pone más dinero a disposición para la deducción de inversiones en energía, la deducción de inversiones ambientales y la Ley de Promoción de la Investigación y el Desarrollo.

Caribe Neerlandés 2024

Parte del paquete del Plan Fiscal 2024 es también el Plan Fiscal para las islas BES. Esto continúa las revisiones de la Ley del Impuesto BES, la Ley del Impuesto sobre la Renta BES y la Ley del Impuesto sobre el Salario BES, que ya comenzaron en 2023. Estas leyes apenas han sido modificadas desde que las islas se convirtieron en municipios especiales (organismos públicos) dentro del Reino el 10 de octubre de 2010. Por ejemplo, se ajustará el salario habitual de los directores accionistas mayoritarios. Además, el límite de facturación en el impuesto sobre gastos generales (el IVA en las islas BES) para el régimen de pequeñas empresas se aumentará a 30.000 dólares al año. Estructuralmente se dispondrá de 30 millones de euros adicionales al año para mejorar el poder adquisitivo en los Países Bajos caribeños.