Nadie escapa a los impuestos! Ni siquiera el dinero proveniente de actividades ilegales como el narcotráfico. Aunque parezca sorprendente, el Estado francés, a través de Bercy, grava todos los ingresos, sean legales o no. Según Olivier Villois, inspector de finanzas y secretario general de la CGT finanzas, «El Estado considera el dinero del tráfico de estupefacientes o de la venta de coches robados como si fuese el de una empresa convencional». De este modo, es considerado una fuente de ingresos y se le aplica la correspondiente tributación.
Basado en el artículo 1758 del Código General de Impuestos, la administración fiscal even aplica una penalización del 80% sobre el impuesto debido por actividades ilícitas. Este mecanismo está diseñado específicamente para afectar el bolsillo de los delincuentes. El año pasado, según la Dirección General de Finanzas Públicas (DGFiP), se notificaron no menos de 4,8 millones de euros en impuestos y multas a un solo grupo de blanqueo de dinero en el sureste de Francia, vinculado al narcotráfico.
Un modelo que desea replicar el Ministerio de Salud. Además de estar gravados a una tasa mayor, los ingresos de los narcotraficantes también están sujetos a la Contribución Social Generalizada (CSG), que se utiliza para financiar la protección social. Sin embargo, existe un problema, ya que la CSG se aplica a estos ingresos a la tasa normal del 9,2%.
En una entrevista con el diario Le Parisien-Aujourd’hui en France, la ministra de Salud y Trabajo, Catherine Vautrin, ha expresado el deseo de incrementar la carga fiscal. En un proyecto de ley contra el fraude social y fiscal, que espera presentar este año, la CSG sobre los ingresos ilícitos se elevará al 45%.
“Asuntos complejos que requieren tiempo”
La fiscalización de los ingresos derivados de actividades ilegales no es un fenómeno nuevo. Un decreto del Consejo de Estado fechado el 18 de marzo de 1981 establece que «los beneficios obtenidos del tráfico de estupefacientes son ingresos gravables dentro de la categoría de beneficios industriales y comerciales». Desde entonces, la legislación ha evolucionado.
Los servicios de control fiscal pueden aplicar impuestos sobre los ingresos generados por estos delitos, siempre y cuando tengan conocimiento de ellos. Sin embargo, su carácter clandestino complica la asignación de tributos. Para facilitar este proceso, la ley ha implementado dos mecanismos.
El primer mecanismo permite presuponer que el poseedor de un bien ilícito, como diez kilos de cocaína, posee un ingreso equivalente a la valoración de mercado de dicho bien, es decir, el precio de esos 10 kg de cocaína.
El segundo mecanismo permite a las autoridades fiscales, cuando el estilo de vida de un criminal es desproporcionado en comparación con sus ingresos, aplicar una base imponible fija, utilizando un baremo estimado basado en esos elementos del estilo de vida.
«A pesar de que el legislador ha simplificado el procedimiento, son casos complejos que requieren tiempo para que eventualmente se recaude el impuesto» admite Olivier Villois. Inicialmente, se lleva a cabo una investigación judicial, que luego se transfiere a la DNEF, la dirección nacional de investigaciones fiscales. Posteriormente, a menudo hay apelaciones por parte de los traficantes. La jurisprudencia sobre la imposición de ingresos ilícitos aún está en desarrollo.
La regulación y la fiscalización de los ingresos generados por actividades criminales no solo buscan disuadir la actividad ilegal, sino también integrar estos ingresos en el sistema financiero formal, generando recursos que pueden ser utilizados para el bien público. Esto conlleva un desafío constante para los fiscales frente a la complejidad de estos casos, pero demuestra un esfuerzo significativo por parte del Estado para mantener un control efectivo sobre todas las fuentes de ingreso, sin excepción.
General
About the Author
