Impuestos 2026: Cómo Declarar Según Cambios en la Situación Familiar
Los cambios en la vida personal, como un matrimonio, un divorcio o el nacimiento de un hijo, pueden afectar la declaración fiscal. La experta en fiscalidad Sandra Pirou, del gabinete internacional RSM, advierte la importancia de notificar a la administración fiscal sobre estas modificaciones. Aquí te explicamos cómo proceder.
Fallecimiento: Dos Declaraciones en el Año
Cuando ocurre un fallecimiento, la administración fiscal se entera rápidamente a través de la publicación del aviso de defunción. Sin embargo, los herederos tienen la obligación de realizar la declaración correspondiente. Este paso se lleva a cabo mediante la mensajería segura en el portal impots.gouv.fr donde se puede enviar el aviso de fallecimiento.
Proceso Fiscal
Para un matrimonio, el hogar fiscal permanece durante el año en curso, pero se deben hacer dos declaraciones. La primera comprende desde el 1 de enero hasta la fecha del fallecimiento, mientras que la segunda abarca desde el fallecimiento hasta el 31 de diciembre para el cónyuge sobreviviente. Es importante tener en cuenta que no se prorratean los ingresos ni gastos. Por ejemplo, si una persona fallece el 7 de septiembre, toda la pensión de septiembre se declara en la primera declaración.
Gastos y Deudas
Los gastos que otorgan derecho a reducciones o créditos fiscales, como el empleo en casa, se gestionan de manera similar a los ingresos. Todas las deducciones del tiempo de vida se reportan en la declaración conjunta, mientras que las posteriores al fallecimiento se reportan en la del cónyuge sobreviviente. Si queda algún saldo de impuestos, es tratado como una deuda en la sucesión y es el notario quien se encarga de los pagos.
Matrimonio o Pacs: Declaración Común por Defecto
Al casarse o pactarse, hay dos momentos para notificar el cambio: tras la unión o en el momento de la declaración anual. En ambos casos, se debe introducir el número fiscal del cónyuge para fusionar las declaraciones.
Beneficios de la Declaración Conjunta
La declaración conjunta permite que los ingresos y cargas se contabilicen bajo un solo formulario. Esto aplica tanto para el impuesto sobre la renta como para el Impuesto sobre la Riqueza Inmobiliaria (IFI), que se activa con patrimonios superiores a 1,3 millones de euros. Aunque es posible declarar por separado el primer año y luego de forma conjunta, lo ideal es hacerlo juntos para beneficiarse de un ingreso promedio gravable más bajo.
Divorcio: Declaración Separada Durante Todo el Año
Durante un procedimiento de divorcio, la declaración se mantiene como conjunta hasta que este no se pronuncie. Una vez que se registra el divorcio, se debe notificar en el portal y se puede optar por declarar por separado durante todo el año.
Consideraciones sobre los Hijos
En caso de separación, los hijos generalmente se asignan al hogar donde residen. En casos de custodia compartida, los beneficios fiscales se dividen. Aquella parte que paga pensiones alimenticias puede deducirlas. Conviene acordar el tema del patrimonio y las pensiones lo antes posible, ya que esto influye en el número de partes y, por ende, en el impuesto total.
Nacimiento: Ventajas Fiscales Desde el Primer Día
La llegada de un hijo también debe ser registrada en el apartado de “cambio de situación”. Esto genera una mayor carga familiar, aumentando el límite del impuesto. Se gana una media parte del crédito por el primer y segundo hijo, mientras que a partir del tercero se obtiene una parte completa. En situaciones de custodia compartida, la reducción se divide entre ambos padres.
Realizar correctamente estas declaraciones es clave para optimizar la carga fiscal. Mantener la administración informada y actualizada evitará contratiempos y facilitará el proceso a lo largo del año.
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