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En 2010, la revista Forbes contó 403 multimillonarios en los EE. UU. en su lista anual de ricos. Este año hubo 735, un aumento de cuatro quintos. Sin embargo, la cantidad de inspectores empleados por el Servicio de Impuestos Internos para auditar declaraciones de impuestos complejas, del tipo que presentan los ultraricos y las corporaciones, se ha reducido casi a la mitad durante el mismo período a alrededor de 2600. En el juego del gato y el ratón del cumplimiento de los impuestos en los Estados Unidos, los ratones se han hecho con el control del lugar.
La estrategia de «desfinanciar al IRS» seguida por los republicanos en el Congreso durante más de una década ha tenido efectos perjudiciales en dos frentes: más obviamente, en el servicio al cliente de la agencia, que los contadores durante la temporada de impuestos le dirán que es terrible, pero también en su capacidad para realizar auditorías complejas.
Sin embargo, esto debería cambiar con una infusión de nuevos fondos para el IRS, por un total de $80 mil millones durante la próxima década, gracias a la Ley de Reducción de la Inflación firmada por el presidente Joe Biden el año pasado. Eso se compara con un presupuesto anual de 14.300 millones de dólares el año pasado. El gato acaba de recibir mucha crema.
Más de la mitad del dinero se destinó a la aplicación de la ley y, si había alguna duda sobre el plan de juego de la agencia, se disipó con la publicación en abril de una nueva estrategia operativa y la instalación de un nuevo comisionado enérgico, Danny Werfel, un alto -burócrata volador bajo administraciones anteriores que ha sido llamado de regreso del sector privado después de un período como consultor de gestión.
“Enfocaremos los recursos de aplicación de la IRA en la contratación de contadores, abogados, ingenieros, economistas y científicos de datos necesarios para perseguir a personas de altos ingresos y riqueza, sociedades complejas y grandes corporaciones que no pagan los impuestos que deben”, Werfel dijo sobre la publicación de la nueva estrategia.
En 2019, dijo el IRS, solo el 0,7 % de los contribuyentes que ganaban $1 millón o más estaban sujetos a una auditoría, una cifra que se había desplomado desde el 7,2 % en 2011. Simplemente no ha tenido suficientes personas con el nivel de experiencia requerido. para entrar y erradicar la contabilidad fiscal dudosa, y mucho menos para luchar con el batallón de asesores y abogados que los ricos inevitablemente emplean cuando son desafiados.
Y la cantidad y la duración de las declaraciones de impuestos solo ha aumentado mientras el gato ha estado durmiendo. El creciente número de sociedades, utilizadas por propietarios e inversores de pequeñas y no tan pequeñas empresas para evitar la doble tributación asociada con las corporaciones tradicionales, es un área en la que el IRS se ha quedado muy atrás.
Las auditorías importan. Extraen más dinero para financiar el gobierno federal, lo que limita la necesidad de aumentar los impuestos para todos. En el año fiscal que finalizó en septiembre de 2022, las 708,309 auditorías que el IRS terminó dieron como resultado $30,200 millones en impuestos adicionales recomendados. Los $ 80 mil millones en la Ley de Reducción de la Inflación para el IRS no son gastos, son inversiones. La Oficina de Presupuesto del Congreso ha pronosticado que dará como resultado $ 180 mil millones adicionales en ingresos fiscales durante la década, sufragando el costo de los subsidios de energía verde que fueron la pieza central de la legislación.
Werfel señaló que las tasas de auditoría se recuperarán más cerca de los niveles históricos, y el enfoque esta vez será significativamente más sofisticado. Su lista de objetivos de contratación sugiere por qué. Los ingenieros y científicos de datos que quiere traer a la agencia, y los $12,400 millones de los $80,000 millones asignados específicamente a TI, deberían esforzarse por utilizar el aprendizaje automático y la IA para detectar patrones de evasión y fraude fiscal.
El IRS ha creado herramientas para vincular a los diferentes participantes en acuerdos comerciales, por ejemplo, para ver si se utilizaron para evadir impuestos, pero anteriormente tuvo que apoyarse en proveedores externos costosos, como Palantir, para obtener ayuda en la detección de fraude. Mejores herramientas centralizadas también deberían ayudar a centrar las auditorías en los casos en los que es probable que las recuperaciones de impuestos no pagados sean más altas.
El cambio radical en las tasas de auditoría no ocurrirá de la noche a la mañana. La contratación y capacitación del número requerido de inspectores tomará varios años. Y si bien, en igualdad de condiciones, la Ley de Reducción de la Inflación puede terminar duplicando la fuerza laboral del IRS, no es la última palabra en asuntos de dinero.
Desfinanciar al IRS siempre ha sido una forma de desfinanciar al gobierno a escondidas, razón por la cual los republicanos parecen dispuestos a seguir tratando de recortar las velas de la agencia. Revocar la mayor parte de los fondos adicionales está en una lista de demandas hechas por la Cámara de Representantes, liderada por los republicanos, en conversaciones para elevar el techo de la deuda federal. Y siempre habrá regateo sobre el resto del presupuesto del IRS, donde los aumentos anuales podrían mantenerse por debajo de la tasa de inflación, como mínimo.
Pero es más probable que esto reduzca las mejoras en el servicio al cliente para todos que disuadir al liderazgo del IRS de apuntar a la evasión de impuestos por parte de los ricos.
La agencia dice que las tasas de auditoría han «disminuido a niveles que erosionan el cumplimiento voluntario», lo cual es una forma educada de decir que los contribuyentes adinerados y sus contadores han estado jugando rápido y suelto con el código tributario, porque saben que tienen pocas posibilidades de ser atrapó. Eso ya no parece una apuesta segura. El gato ya no está lejos, y los ratones harían bien en jugar bien.
Stephen Foley es el editor de contabilidad de EE. UU. Síguelo en Twitter @StephenFoley
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