¿Para efectos del cálculo de la renta global, deben considerarse las sumas y valores exentos de tributación reconocidos como bienestar social?
Se considera que las prestaciones flexibles exentas de impuestos, por cumplir con las condiciones establecidas por la legislación vigente, no son relevantes, ya que el artículo 51 no establece que para el reconocimiento del derecho o para la determinación de deducciones, deducciones o beneficios de cualquier tipo, incluso de carácter no tributario, en caso de posesión de requisitos de ingresos previstos por otras disposiciones (por ejemplo, art. 3, párrafo 7, del Decreto Legislativo n. 23/2011).
Bonificaciones por desempeño sujetas al impuesto sustitutorio según la ley núm. 208/2015 ¿contribuyen a formar el ingreso global?
No, incluso en este caso, como ya se señaló en la respuesta a la pregunta sobre las prestaciones flexibles exentas reconocidas a los trabajadores, artículo 1, párrafos 182 y siguientes de la ley núm. 208/2015 no dispone nada respecto de la computabilidad en el caso de prestaciones que se refieran a un umbral de ingresos.
¿El empleado que también tiene un número de IVA a tanto alzado tiene que computar estos ingresos a efectos de la bonificación?
Artículo 1, párrafo 75, de la ley núm. 190/2014 dispone que “[q]Cuando las disposiciones vigentes se refieren, para el reconocimiento del derecho o para la determinación de deducciones, deducciones o beneficios de cualquier clase, incluso de carácter no tributario, a la posesión de requisitos de renta, las rentas sujetas al régimen de tipo único se en cualquier caso también se tendrá en cuenta”. Por tanto, las rentas derivadas de la actividad profesional o empresarial en régimen de tarifa plana también contribuyen a determinar el umbral de 28.000 euros.
¿Tienen derecho a la bonificación los trabajadores agrícolas de duración determinada que reciben el decimotercer mes de salario a través del tercer elemento?
Para los trabajadores con contrato de duración determinada, el convenio colectivo de categoría prevé el pago del decimotercer salario como parte del tercer elemento de remuneración. Más concretamente, el tercer elemento se debe a los trabajadores con contrato de duración determinada como compensación por diversas instituciones reconocidas para los trabajadores permanentes y calculadas sobre 312 días hábiles, incluido el decimotercer mes de salario. Por lo tanto, en presencia de los demás requisitos establecidos en el artículo 2-bis del Decreto Legislativo n. 113/2024, el subsidio podrá reconocerse como a los demás trabajadores.
¿Qué pasa si el trabajador recibe el bono de manera ilegítima y posteriormente es recuperado por la Agencia Tributaria?
En este caso, la Agencia Tributaria procederá de forma diferente en función de si el trabajador ha presentado o no la declaración/730 correspondiente al período impositivo 2024. En caso de presentación de la declaración/730, la Agencia Tributaria procederá a la recuperación durante la liquidación formal de la declaración de conformidad con el art. 36-ter del Decreto Presidencial 600/1973. La sanción administrativa aplicable es del 25%, además del interés legal. Cuando el trabajador se adhiera a la solicitud de devolución de la Agencia Tributaria, de conformidad con el art. 3 del Decreto Legislativo núm. 462/1997, en un plazo de 60 días (nuevo plazo establecido por el art. 36-ter, apartado 4, del Decreto Presidencial 600/1973 a partir del 1 de enero de 2025) podrá pagar la multa reducida a dos tercios. A falta de pago, la Agencia Tributaria procederá al cobro mediante inscripción en el registro. En caso de falta de declaración, la Agencia Tributaria considera que también son aplicables las sanciones por falta de declaración. El apartado 5 del art. 2-bis del Decreto Legislativo núm. 113/2024 prevé, de hecho, la obligación de recalcular la deducción en la declaración presentada por el contribuyente.
¿Puede la empresa constructora reconocer el bono a los trabajadores que lo han solicitado?
Para los trabajadores de la construcción, las CCNL de los sectores industrial, artesanal y cooperativo prevén el derecho de los trabajadores a un decimotercer mes de salario (aguinaldo). Por ejemplo, la CCNL del sector industria, en su artículo 16, dispone que “[a]a los trabajadores se les debe un aguinaldo pagado conforme a lo dispuesto en el art. 18”. Los métodos previstos por el art. 18 en cuestión, como es sabido, consisten en la provisión de la compensación debida (también) por el aguinaldo, pagada mediante el pago de un porcentaje global del 18,5% calculado sobre los elementos de la remuneración previstos por la CCNL. El pago efectivo del pago reservado se realiza por y a expensas de los fondos de construcción territorialmente competentes. Dicho esto, se cree que nada impide que el empleador pueda proceder a la provisión del subsidio también a los trabajadores dado que en cualquier caso en el mes que procede a la provisión de la remuneración debida por este motivo. motivo y colocado por el CCNL a sus expensas incluso si fue pagado materialmente por el Fondo de Construcción. Por lo tanto, en presencia de los demás requisitos establecidos en el artículo 2-bis del Decreto Legislativo n. 113/2024, el subsidio podrá reconocerse como a los demás trabajadores. Naturalmente, el trabajador deberá tener en cuenta a los efectos de los requisitos de que se trata los rendimientos del trabajo percibidos por el Fondo de la Construcción durante el período impositivo.
¿El bono también está disponible para los trabajadores domésticos?
Sí, pueden realizar una solicitud al presentar su declaración de impuestos o 730. Cualquier reembolso adeudado será realizado por la Agencia Tributaria.
¿Pueden solicitarlo quienes no han percibido el bono por cese laboral?
Sí, incluso en este caso se puede realizar una solicitud en el momento de la declaración de impuestos o 730. Cualquier reembolso adeudado será realizado por el agente de retención de impuestos que liquidará el formulario. 730 o por la Agencia Tributaria.
¿Cómo se paga el bono retenido en diciembre a los trabajadores durante el ajuste tributario?
Con resolución no. 54/E, de 13 de noviembre de 2024, la Agencia Tributaria estableció los códigos fiscales 1703 y 174E que pueden utilizarse, respectivamente, en los formularios F24 y F24 “Organismos públicos”. Este código también se puede utilizar para devolver el bono.
¿Contribuyen a la formación del límite de renta de 28.000 euros las rentas de la vivienda habitual y accesorios relacionados?
Las rentas derivadas de la vivienda principal así como las de sus dependencias no contribuyen a determinar el umbral de renta global de 28.000 euros.
¿Qué responsabilidades tiene el empleador que ha pagado una indemnización al trabajador que no tenía derecho a ella?
El patrón, en su calidad de agente retenedor, deberá proceder al pago del subsidio teniendo en cuenta lo declarado por el trabajador por lo que si no cumplió con los requisitos y no procede a la devolución no existen responsabilidades atribuibles al empleador .
¿Se puede recuperar el crédito también de agentes retenedores que tengan deudas pendientes que impidan su compensación?
El crédito adeudado al empleador retenedor del impuesto tras el desembolso de la bonificación está sujeto a una compensación vertical a la que no se aplican los límites establecidos para las demás compensaciones a que se refiere el art. 17 del Decreto Legislativo núm. 241/1997 (véase la nota 65 de la circular n.º 16/E de la Agencia Tributaria de 28 de junio de 2024).
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