IRS Dibuja el Nuevo Schedule 1-A para las Declaraciones de Impuestos de 2025
El nuevo schedule permite a los contribuyentes reclamar cuatro nuevas **deducciones**:
- Ingresos por propinas calificadas
- Pago de horas_extra calificadas
- Intereses de préstamos para automóviles
- Una deducción mejorada para personas mayores de 65 años o más
El Detroit Free Press informó que las nuevas deducciones están disponibles para contribuyentes elegibles, ya sea que detallen deducciones, como reclamar intereses hipotecarios, o que reclamen la deducción estándar. Sin embargo, se aplican restricciones e ingresos límites, y los beneficios sólo estarán disponibles desde 2025 hasta 2028.
Reglas de Deducción por Intereses de Préstamos para Automóviles
Para reclamar la deducción por intereses de préstamos para automóviles, los contribuyentes deben listar el número de identificación del vehículo vinculado al préstamo, según el informe. El préstamo debe haberse contratado en 2025, y solo se aplicará a un automóvil nuevo ensamblado en los Estados Unidos. Los préstamos para automóviles usados o vehículos fabricados fuera del país no calificarán, de acuerdo con el informe del Detroit Free Press.
Deducción Mejorada para Personas Mayores
En cuanto a los seniors, el borrador del schedule reserva siete líneas para calcular la deducción mejorada. Los contribuyentes mayores de 65 años pueden reclamar una deducción adicional de **$6,000** que comienza con las declaraciones de 2025, según el informe. Sin embargo, el beneficio comienza a eliminarse a partir de un ingreso bruto ajustado modificado de **$75,000** para los contribuyentes solteros y **$150,000** para los que presentan en conjunto.
Explicación de Deducciones “Below-the-Line”
Las cuatro deducciones están clasificadas como “below-the-line”, lo que significa que reducen el ingreso imponible pero no el ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), según el informe del Detroit Free Press. Los expertos tributarios señalan que, aunque las deducciones “above-the-line” suelen proporcionar beneficios más amplios, estas nuevas deducciones “below-the-line” siguen siendo significativas, ya que están disponibles para todos, no solo para quienes detallan deducciones.
¿Qué se Considera como Propina en Efectivo?
El IRS y el Tesoro han aclarado qué cuenta como una “propina en efectivo” para esta nueva deducción. Las propinas recibidas en efectivo, cheque, tarjeta de crédito, tarjeta de débito, tarjetas de regalo o incluso fichas de casino califican, según informa el Detroit Free Press. Las stablecoins, un tipo de criptomoneda atada al dólar estadounidense, también califican. Sin embargo, el bitcoin y otros activos digitales que fluctúan no lo hacen.
Las propinas obtenidas de actividades ilegales, como la prostitución o la pornografía, están excluidas. Para reclamar la deducción, las propinas calificadas deben ser reportadas en un “Formulario W-2, Formulario 1099, o cualquier otro estado especificado entregado al individuo o reportado directamente por el individuo en el Formulario 4137”, según la guía del IRS.
El ingreso por propinas debe ser reportado en la declaración, y luego, el declarante necesitará llenar el formulario para “deducciones adicionales” y reclamar los ingresos por propinas calificadas recibidas en el año, pero la deducción anual máxima por ingresos por propinas es de $25,000 por declaración, según el informe del Detroit Free Press.
Ocupaciones que Califican para “No Impuestos sobre Propinas”
Casi **70 ocupaciones** están actualmente incluidas, como camareros, caddies, asistentes de valet, crupieres de casino, payasos, repartidores de pizza, estilistas y lavadores de cabello, según el informe. El Tesoro ha dejado abierta la posibilidad de agregar más ocupaciones según los comentarios públicos, que deben presentarse antes del **23 de octubre**, de acuerdo con el Detroit Free Press.
Límites de Ingresos para Deducciones por Propinas
Los contribuyentes con mayores ingresos pueden ver reducido o eliminado el beneficio. La deducción de “no impuestos sobre propinas” se elimina para individuos con un AGI modificado por encima de **$150,000** y parejas que presentan conjuntamente por encima de **$300,000**, y no está disponible para los contribuyentes que declaran como matrimonio que presenta por separado, según el informe.
Preguntas Frecuentes
¿Qué es el Schedule 1-A y por qué lo necesito?
Es un nuevo formulario del IRS para reclamar deducciones por propinas, horas extras, préstamos de automóviles y para personas mayores.
¿Puedo reclamar la deducción por préstamos de automóviles para un automóvil usado?
No, solo para automóviles nuevos comprados en 2025 que fueron ensamblados en los EE.UU.
Este nuevo conjunto de deducciones modifica el panorama fiscal y brinda oportunidades significativas para muchos contribuyentes, a la vez que introduce complicaciones en la presentación de impuestos. Las nuevas reglas requieren atención para garantizar que cada quien pueda beneficiarse de estas adiciones tributarias. Prepararse con anticipación y entender las condiciones podría ser la clave para aprovechar al máximo estas ventajas.
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