Tras haber alcanzado de forma anticipada los objetivos fijados por el Pnrr para 2022 (frente al plazo del 31 de diciembre), la Agencia Tributaria fija el listón para el año en curso y los dos siguientes en las cartas de cumplimiento. Para promover el pago espontáneo y el arrepentimiento de los contribuyentes, a partir de anomalías identificadas en el cruce de los datos disponibles en el Registro Tributario, se enviarán 2,6 millones de alertas en 2023 que luego ascenderán a 3 millones respectivamente tanto en 2024 como en 2025. Con una tendencia creciente asumida también en los pagos “estimulados”: 2.400 millones para 2023 para luego llegar a 2.770 millones tanto en 2024 como en 2025. Al fin y al cabo, la trayectoria la marca precisamente el Pnrr que pretende llegar a reducir la propensión a evadir un 5% para 2025 y en un 15% para 2026. Sin embargo, para fortalecer la estrategia de prevención (como se indica en la circular operativa de 2023 de la Guardia di Finanza) también existen controles específicos sobre los contribuyentes restantes «inertes», es decir, que no dar justificaciones o no arrepentirse.
La variable “tregua fiscal”
Demos un paso atrás. Los números de las cartas de cumplimiento se han puesto en blanco y negro en el plan integrado de actividades y organización (Piao) 2023-2025 de la Renta, quienes ya saben de antemano que tienen que lidiar con una variable: la tregua fiscal. En particular, la modificación especial prevista por la maniobra de 2023. Una amnistía que, en relación con los impuestos administrados por Rentas, permite subsanar las infracciones de las declaraciones presentadas para los períodos impositivos de 2021 y anteriores accediendo a un descuento sobre las penalizaciones (1/18 del mínimo). Todo pagando el monto adeudado (o el primero de los ocho pagos trimestrales en caso de aplazamiento) antes del 31 de marzo de 2023. Básicamente, para este “segmento” en particular, los datos de previsión sobre las cartas de cumplimiento podrían actualizarse durante el curso del trabajo. También porque a partir de la modificación especial, considerando que los contribuyentes optarán razonablemente por la fórmula de fraccionamiento, entre 2023 y 2024 el informe técnico a la Ley de Presupuestos prevé un incremento de ingresos en torno a los 844 millones de euros.
La estrategia de inducir a los contribuyentes a revisar su comportamiento tributario en base a las anomalías detectadas mediante el cruce de las diversas informaciones presentes en el Registro Tributario cumplió de manera anticipada los objetivos planteados por la Pnrr para 2022. De hecho, ya a fines de octubre Había llegado gracias a la “solicitud” de las letras casi 3.000 millones de euros en pagos frente a los 2,45 fijados como objetivo el 31 de diciembre. Un papel importante lo jugaron las cartas sobre comunicaciones de pagos periódicos de IVA (Lipe): en el último año -según informa el Piao delle Entrate- se enviaron 1,3 millones, que correspondieron a 1.900 millones en pagos espontáneos por parte de los destinatarios.
Los “falsos positivos”
Pero también cabe señalar los datos sobre la reducción de “falsos positivos”, es decir, invitaciones a contribuyentes que no habían cometido errores u omisiones. A mediados de noviembre, el contador mostraba poco más de 20.000 (alrededor del 0,8% del total de más de 2,6 millones de cartas de cumplimiento enviadas): una cifra muy por debajo de lo que se esperaba que no superara (120.175). En este punto, el segundo informe al Parlamento sobre el Pnrr subrayó el trabajo “aguas arriba”, por el que “todos los criterios de cruce de información fueron sometidos a una fase preliminar de experimentación”, para “identificar posibles anomalías presentes en las audiencias de referencia”.
Para fortalecer la eficacia preventiva, también habrá un endurecimiento en términos de controles sobre los contribuyentes que han permanecido completamente “inactivos” (ver “Il Sole 24 Ore” del 31 de enero). La Guardia di Finanza, de hecho, arrojará luz sobre aquellos que no han tomado medidas, ya sea para informar a las autoridades fiscales de elementos, hechos y circunstancias desconocidos o para implementar una corrección de omisiones o errores anteriores. De esta forma, se evaluarán los perfiles de peligrosidad fiscal, a los que se podrán seguir investigaciones e inspecciones en profundidad.
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