Cuando Dennis van der Spoel (57) fundó su propio negocio como entrenador y entrenador, inmediatamente optó por crear su propia empresa. La libertad que ofrece esta forma de negocio le resulta especialmente atractiva. De esta manera puede evitar el seguro de invalidez (AOV), que probablemente sea será obligatorio a partir de 2030 para trabajadores por cuenta propia. “En mi BV puedo crear un colchón fiscalmente eficiente para los malos tiempos. Porque creo que el seguro obligatorio es una pérdida de dinero. La prima es demasiado alta, porque el riesgo de que un trabajador autónomo dependa de las prestaciones es mucho menor que el de un trabajador por cuenta ajena”, afirma Van der Spoel.
Los empresarios enfermos suelen seguir trabajando, piensa, “mientras puedan. Además, el beneficio está relacionado con unos ingresos ridículamente bajos. Recibirás un máximo del salario mínimo. Un emprendedor avanzado nunca llegará a fin de mes”.
Diferente a convertirse en Van der Spoel Con diferencia, la mayoría de las personas inician su propio negocio. autónomo, lo que en la Cámara de Comercio (KvK) se denomina “empresa unipersonal”. De todas las empresas holandesas, el 69 por ciento pertenecen a este grupo, según datos de la Cámara de Comercio. Un negocio tan unipersonal es más fácil y barato de arreglar que una empresa privada. Sólo tiene que registrarse en la Cámara de Comercio y entonces se beneficiará de importantes beneficios fiscales.
Menos deducciones
Sin embargo, las mayores deducciones para emprendedores, la deducción del autónomo y la exención del beneficio de las pymes, se han reducido en los últimos años. Por ejemplo, la deducción de los autónomos disminuirá gradualmente de 7.280 euros en 2019 a 900 euros en 2027. Para los autónomos que ganan bien, esta puede ser una razón para cambiarse a un BV. En una empresa unipersonal, las ganancias (después de las deducciones) se gravan al tipo ordinario del impuesto sobre la renta. Esto puede aumentar al 49,5 por ciento para un ingreso alto. Con un BV usted se paga un salario, sobre el cual paga el impuesto sobre la renta, pero puede dejar el resto de las ganancias en el BV. De esta cantidad, sólo el 19 por ciento del impuesto sobre los beneficios va a las autoridades fiscales (hasta un importe de 200.000 euros).
Cuanto antes inicie un BV, mejor. Tienes que invertir de todos modos. Se inicia una empresa así para que sea un éxito, ¿verdad?
Eso suena más favorable de lo que es. En algún momento querrás retirar esas reservas del BV y aún así tendrás que pagar al menos el 24,5 por ciento de impuestos sobre esa cantidad. Si lo planificas bien, puedes terminar ahorrando un poco más, pero la diferencia no es realmente espectacular. Ciertamente no, si aumenta el actual tipo del impuesto sobre los beneficios del 19 por ciento, como advirtió recientemente la Oficina Central de Planificación.
Además, como empresario con un BV, no puedes decidir por ti mismo cuánto salario te das anualmente, advierte Edwin Heithuis, profesor de economía fiscal en la Universidad de Ámsterdam y asesor científico de BDO Tax Advisors. Ese salario debe ser ‘competitivo’ o adecuado a su puesto. En algunos casos se puede ganar mucho, pero todavía queda tan poco en el BV que difícilmente se beneficiará de la construcción del BV. Heithuis: “Un buen ejemplo son los médicos especialistas de una empresa privada. Tienen que pagarse un salario elevado, que en gran medida está incluido en la escala impositiva más alta. Supongamos, por ejemplo, que sólo el 10 por ciento de las ganancias permanece en el BV, entonces una empresa unipersonal será más atractiva desde el punto de vista fiscal”.
Punto de inflexión
Hay cantidades que circulan por las que un BV sería más barato que un empresario individual, por ejemplo cuando el beneficio anual es superior a 150.000 euros. Ahora que se está eliminando progresivamente la deducción del trabajador autónomo, también se mencionan importes más bajos. Pero, según Heithuis, calcular ese punto de inflexión es muy difícil, porque depende, entre otras cosas, del salario que el empresario debe pagarse a sí mismo.
Esa obligación de pagarse un salario acorde al mercado es una desventaja, afirma Martijn Nijland (50). Hace un año y medio empezó su propio negocio como asesor de financiación inmobiliaria y al cabo de unos meses pasó de ser una empresa unipersonal a una sociedad de responsabilidad limitada. “Antes trabajaba en Zuidas y ahora mi salario como empresario debe ser mayor. a ese nivel. Si bien quiero pasar los primeros años construyendo e invirtiendo. Preferiría pagarme menos salario”.
Nijland no se preocupó por los beneficios fiscales cuando se cambió a una BV. Principalmente se siente más seguro porque la BV es financieramente responsable de su trabajo. Con una empresa unipersonal eres tú mismo. “En mi ámbito se trata de grandes sumas de dinero. El año pasado proporcioné aproximadamente 250 millones de dólares en financiación. Si algo saliera mal, sería realmente insoportable en el ámbito privado”.
También considera que la apariencia de un BV es más profesional. Por eso rápidamente decidió cambiar. “Entonces empezó el circo”, suspira Nijland. Resultó que no podía simplemente presentar los encargos actuales a la empresa, para ello tuvo que recurrir a un fiscal, un contable y un notario.
Para los especialistas médicos, por ejemplo, una empresa unipersonal puede resultar más atractiva desde el punto de vista fiscal.
La otra opción era liquidar la empresa unipersonal y empezar de nuevo con un BV, pero luego tendría que llegar a nuevos acuerdos con todos sus clientes. “En una época en la que apenas estás empezando a tener éxito, estás muy ocupado con asuntos periféricos. Me costó al menos 10.000 euros y tardé tres o cuatro semanas”.
Su consejo para los principiantes ambiciosos es que inicien un BV de inmediato. Gastará varios miles de euros en gastos notariales y contables (anuales), pero, según Nijland, merece la pena. “Hay que invertir. Y se inicia una empresa así para que sea un éxito, ¿verdad? Si ya tienes una empresa unipersonal y quieres reconvertirla, su consejo es que lo hagas lo antes posible. “Cuanto más se espera, más complejo se vuelve con los contratos actuales y otros acuerdos”.
Los beneficios de los BV también se eliminarán gradualmente
En los últimos años, también se han eliminado gradualmente algunos beneficios para los BV. te puede gustar eso ya no acumula pensión en un BV, que anteriormente era un enfoque fiscalmente eficiente. Los préstamos del BV, una forma de aplazar el impuesto sobre la renta, tampoco están permitidos sin límites: los préstamos superiores a 500.000 euros todavía están parcialmente gravados. Para muchos será una cantidad astronómica, pero el profesor Heithuis no descarta que este máximo se reduzca significativamente. “GroenLinks-PvdA incluso quiere reducirlo a 17.500 euros”. No le sorprendería que el AOV obligatorio eventualmente también se aplicara a los empresarios con un BV.
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Nadie sabe cómo se aplicará la ley ZZP en el futuro
¿Y qué pasa con el nueva ley DBA contra el falso trabajo por cuenta propiaque entrará en vigor el próximo año y que pondrá nerviosos a muchos autónomos y a sus clientes? Según Heithuis, un cambio rápido a un BV para evitar problemas no tiene sentido. “Si la relación laboral permanece sin cambios y puede considerarse un contrato de trabajo permanente, las autoridades fiscales lo verán. La relación de autoridad se evalúa según el contenido, no importa si trabajas o no desde un BV”.
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