Los caminos de la política son a veces inescrutables. En las últimas semanas, se han llevado a cabo muchas horas de negociaciones a puerta cerrada en La Haya para suavizar un recorte propuesto en educación en 750 millones de euros. Y, sin embargo, el doble de esa cantidad, 1.500 millones de euros, se concede anualmente en forma de impuesto reducido sobre los beneficios a empresarios, en su mayoría ricos, para quienes esta desgravación fiscal nunca estuvo destinada. Y eso sin un solo minuto de debate político.
La discusión al respecto todavía puede mantenerse, ahora que la Oficina Central de Planificación (CPB) publicó este miércoles una evaluación de la tasa reducida del impuesto a las ganancias. Esta evaluación lleva a una conclusión inusualmente fuerte para el CPB: el plan, que alguna vez estuvo destinado a apoyar a las pequeñas y medianas empresas (PYME), está sobrepasando su objetivo y debería ser abolido. La mitad del beneficio fiscal concedido acaba en manos de empresas y empresarios a los que el régimen no está destinado. Además, entre una cuarta parte y casi la mitad de las PYME no utilizan el tipo reducido.
Efectividad limitada
¿Qué fue de nuevo? Las empresas pagan impuestos corporativos sobre sus ganancias. La tasa es del 19 por ciento sobre los primeros 200.000 euros de beneficios, todo lo que supere esta cifra se grava al tipo normal del 25,8 por ciento. Desde la perspectiva del gobierno, la tasa reducida es un elemento de costo: reduce los ingresos fiscales regulares. En total, esto equivale a unos 3.000 millones de euros al año, lo que lo convierte en uno de los mayores subsidios fiscales. La evaluación del CPB fue encargada por el Ministerio de Finanzas.
La Oficina de Planificación señala que en todos los ámbitos las cosas van mal con la reducción del impuesto sobre los beneficios. Por tanto, no hay ningún problema claro que la tasa ajustada resuelva. Esto hace que la reducción sea “limitadamente efectiva” y “no eficiente”. El argumento político –el apoyo a las pequeñas y medianas empresas– no funciona. Al fin y al cabo, no se llega a una gran parte del grupo objetivo porque se obtienen pocos o ningún beneficio. Por lo tanto, estas empresas no se benefician del régimen. Además, una gran parte del beneficio fiscal recae en otros tipos de empresas, como las empresas sin la denominada actividad económica real (por ejemplo, las empresas de pensiones y de inversión).
Además, las personas con mayores ingresos y riqueza que poseen empresas se benefician especialmente del tipo reducido. Poco menos del 30 por ciento (aproximadamente 800 millones de euros) del beneficio fiscal recae en el 1 por ciento más rico.
Construcciones fiscales
El límite de 200.000 euros por debajo del cual se aplica el tipo reducido también garantiza un comportamiento de elusión estimulado fiscalmente: el CPB habla de construcciones fiscales. Las empresas que corren el riesgo de superar este límite hacen todo lo posible para mantener sus beneficios justo por debajo de él, según un análisis estadístico de la Oficina de Planificación. También lleva a que las empresas que obtienen más de 200.000 euros de beneficios se divida en dos sociedades. Cada uno de ellos cae por debajo de las dos toneladas y pueden seguir cobrando la tarifa más baja.
En los últimos años, la proporción de empresas que utilizan “injustamente” el tipo reducido (no las PYME) ha aumentado enormemente. En cualquier caso, las grandes empresas también se benefician del tipo reducido, concretamente sobre sus primeros 200.000 euros de beneficio. Pero el análisis de la Oficina de Planificación muestra que las empresas que se utilizan principalmente para invertir y las empresas con directores y accionistas mayoritarios (DGA) han comenzado a utilizar cada vez más el tipo reducido. El grupo de DGA, empresarios con una participación mínima del 5 por ciento en una empresa, se ha más que duplicado desde 2007, hasta 140.000 empresas. Estas DGA, que también incluyen socios de despachos de abogados y contables, reciben aproximadamente un tercio del beneficio fiscal.
Apoyar a las empresas de forma diferente
Por ello, el CPB recomienda claramente la supresión del tipo reducido. Los 3.000 millones de euros involucrados, que en caso de suprimirse podrían considerarse un aumento de la carga para las empresas, podrían utilizarse mejor de otra manera, según el CPB. Por ejemplo, los ingresos se pueden utilizar para reducir la tasa regular del impuesto a las ganancias del actual 25,8 por ciento al 24 por ciento. Todas las empresas se benefician de esto y encajaría con la tendencia internacional hacia impuestos más bajos para las empresas. En este sentido, según la Oficina de Planificación, sería bueno para el clima empresarial.
Si el Gobierno quiere mantener la intención original de aplicar un tipo reducido y apoyar a las PYME, existen opciones más efectivas y eficientes, según el CPB. Por ejemplo, se puede considerar el apoyo específico a las innovaciones en las PYME, por ejemplo mediante la ampliación de fondos de incentivos como la Caja de Innovación o la Ley de Promoción de la Investigación y el Desarrollo. También se puede facilitar la obtención de financiación para las medianas y pequeñas empresas.
El informe del CPB fue enviado a la Cámara de Representantes esta semana. Aún no se sabe si la Cámara quiere debatir esto con los Ministros de Finanzas y cuándo. El ministerio ha manifestado que desea estudiar la evaluación antes de dar una respuesta sustantiva. Esto se espera para principios de 2025.
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