Un equipo especial de la Administración Tributaria y Aduanera ha recaudado 5.000 millones de euros en dinero que los holandeses habían escondido en el extranjero durante dos décadas. Motivo de una fiesta? ‘Vemos construcciones cada vez más complejas para ocultar activos en el exterior’.
Más de veinte años después de su fundación, el llamado programa Activos Ocultos de la Administración Tributaria y Aduanera ha recaudado 5.000 millones de euros en impuestos evadidos, multas e intereses. Empezó con unos modestos 100.000 euros en el año de su fundación, 2001. Luego vino la época dorada y a veces le llegaban cientos de millones al año, sobre todo hace poco menos de diez años, gracias a un arreglo favorable a los arrepentidos.
Solían llamarse ‘ahorradores negros’, los compatriotas que se dirigían a Luxemburgo con una maleta llena de billetes para esconder su patrimonio de las autoridades fiscales. Pero después del final del secreto bancario allí, y en países como Suiza, la batalla en curso entre el recaudador de impuestos y el evasor de impuestos ha pasado a un ámbito completamente nuevo. Por un lado, las autoridades fiscales intercambian mucha más información financiera. Por otro lado, ha surgido una jungla de empresas extraterritoriales en las que el capital se puede inyectar de forma invisible y libre de impuestos. Y luego también está el auge de la criptomoneda.
Sobre los autores
Marc van den Eerenbeemt es editor de economía de de Volkskrant y escribe sobre el mercado de la vivienda y los bienes raíces, entre otras cosas. Como editor de economía, Wilco Dekker escribe sobre grandes empresas, desigualdad y cabildeo, entre otras cosas.
El trabajo ahora es más complejo que en los primeros años, reconoce Frans van Krieken (66), gerente de programas de la Administración Tributaria y Aduanera, en una sala de conferencias en Utrecht, alquilada por un corto período de tiempo para la ocasión. El jefe de equipo tiene a su disposición unos doscientos empleados. Se topan con ‘construcciones legales internacionales cada vez más sofisticadas’. A menudo son difíciles de comprender.
A veces se necesita un poco de suerte para descifrar el código. ‘Por ejemplo, una vez nos apoderamos de la administración de un proveedor de construcciones fiscales ‘agresivas’ a través del Fiod. No solo mostró una serie de empresas en la sombra en el exterior. También dejó en claro qué contribuyente holandés pensó que podía esconderse de las autoridades fiscales a través de esta construcción.’
A menudo es más conveniente cambiar las cosas, notó el equipo. ‘No mires toda la construcción, sino los gastos. Vemos, por ejemplo, que se gasta mucho dinero en los Países Bajos con una llamada tarjeta de crédito de débito a nombre de una empresa extranjera. Entre otras cosas, se compra un coche. Si hay sospecha de encubrimiento, verificamos la administración de ese distribuidor. Entonces tienes un nombre y podemos dirigirnos a esa persona sobre sus gastos y posibles bienes ocultos.
El mundo emergente y opaco de las monedas digitales es un coto de caza aún más difícil por ahora. En este sentido, la Administración Tributaria y Aduanera se apoya principalmente en los autoinformantes; contribuyentes que voluntariamente incluyen sus activos en bitcoins, ethereum u otras criptomonedas en su declaración de impuestos. A veces esto sucede después, como un arrepentimiento, con el equipo de Cloaked Power. “Eso ya nos ha dado decenas de millones de euros”, dice Van Krieken.
¿Qué necesita para visualizar también la propiedad criptográfica?
“Esperamos con interés la directiva europea que obliga a los proveedores de servicios criptográficos a compartir la identidad y la propiedad de sus usuarios con las autoridades fiscales. Viene esa directiva. Eso es un gran avance. Así que aquí está este: simplemente declara tus posesiones digitales. Entonces no tendrás ningún problema más tarde.
Y también está surgiendo algo más, dice Van Krieken. Un proyecto de conocimiento sobre ocultar la riqueza en el arte está en marcha a través de una asociación internacional. ‘Ahora estamos trabajando en un modelo para obtener también una mejor imagen de la propiedad de arte. Porque no hay transparencia sobre la propiedad de obras de arte a menudo valiosas.’
¿La Administración Tributaria y Aduanera también tuvo ganancias inesperadas con grandes archivos filtrados como los Papeles de Panamá?
‘A veces se piensa que con este tipo de grandes filtraciones de información casi tenemos el dinero en juego. Archivos como los Papeles de Panamá, los Papeles de Pandora y Dubai Leaks brindan información sobre innumerables construcciones internacionales. Expresado en euros, sin embargo, el resultado no es tan impactante. Aún tendrá que dejarle claro al tribunal que hay evasión de impuestos. Esto requiere mucho más que una imagen de un árbol de Navidad corporativo. El rendimiento radica principalmente en un cambio en la conciencia de las personas: ‘Chicos, eventualmente se toparán con la lámpara. Así que no lo empieces”.
¿Por qué los refugiados fiscales a veces todavía se denuncian a sí mismos?
‘Escuchamos de personas que están realmente aliviadas de su informe. Una conciencia limpia salva las noches de insomnio. Levantas una piedra de tu estómago. Lo mismo se aplica al riesgo de ser llamado a rendir cuentas. Porque eso te meterá en un buen lío. Entonces comienza un proceso que costará mucho tiempo, dinero y energía.’
El esquema amistoso de divulgación voluntaria de hace unos diez años ya no existe. Entonces, los autoinformantes aún podrían cumplir con sus obligaciones tributarias sin penalización. Más de 30.000 holandeses todavía pagaban más de 2.000 millones de euros a las autoridades fiscales. Entonces podrían disponer libremente de su capital, por ejemplo, en preparación para la transferencia de sus activos a sus hijos.
Los aproximadamente 450 informantes voluntarios por año ahora siempre pueden esperar una multa. Esta sanción monetaria puede mitigarse si las personas informan voluntariamente o, si son atrapadas, cooperan plenamente con una investigación. La multa también se puede aumentar, advierte Van Krieken. ‘Por ejemplo, si la gente ha optado conscientemente por ocultarse. O si hay un patrón visible de repetición de técnicas de ocultamiento. Eso es importante, porque el grupo que aún se dedica a este tipo de prácticas es más persistente y difícil de encontrar. También se han establecido con más frecuencia construcciones refinadas.’
¿Es hora de expandir significativamente su equipo ahora que es tan gratificante financieramente?
“Más capacidad debería generar más ingresos, aunque se nos presentan cada vez más desafíos, como comprender los activos digitales en forma de, por ejemplo, NFT (certificados de propiedad virtual, edición). Pero al final, no se trata de los euros para nosotros. Se trata principalmente de influir en el comportamiento. En una fiesta ahora es menos fácil decir que hace diez o veinte años que le has dado un empujón a la Administración Tributaria y Aduanera. Ese es un desarrollo social más amplio, por supuesto, del cual estamos contentos. Pero, por supuesto, también ayuda si un número de personas que piensan lo contrario tienen que venir al tatami después de todo.’
5 mil millones rastreados, ¿es mucho?
¿Qué dice un rendimiento de 5.000 millones de euros (de los cuales una media de 250 millones de euros al año en los últimos cuatro años) sobre cuánto dinero han escondido los holandeses para las autoridades fiscales en el extranjero? En particular, deja claro cuánto contribuye al tesoro el programa Cloaked Power. La cantidad de capital que los contribuyentes holandeses han almacenado en el extranjero, fuera del alcance de las autoridades fiscales, sigue siendo una números oscuros. De todos modos, todavía hay bastantes países que no cooperan con CRS; el intercambio de datos estandarizados entre (ahora alrededor de cien) autoridades fiscales.
Es difícil estimar si el equipo tendrá éxito con una recaudación de 5.000 millones de euros, dice Arnold Merkies de Tax Justice Netherlands, una organización para un sistema fiscal justo. Compáralo con una gran redada de drogas en el puerto de Rotterdam. ¿Es la lucha contra las drogas un éxito? ¿O dice principalmente que grandes cantidades están involucradas en el contrabando de drogas?
En cuanto al poder negro, Merkies se inclina por este último. ‘Usted sabe que los activos han crecido fuertemente en los últimos años. También sabemos que son precisamente los grandes activos los que a menudo quedan fuera del alcance de las autoridades fiscales.’
La profesora de derecho fiscal Diana van Hout ve que la simple evasión o elusión de impuestos se ha vuelto mucho más difícil. ‘En el pasado, simplemente cruzabas la frontera con una bolsa de efectivo y la entregabas a un banco. Medidas como el levantamiento del secreto bancario y el intercambio de información entre las autoridades fiscales han hecho que esto sea mucho más difícil. Por otro lado, se han agregado nuevas posibilidades para ocultar dinero, como en las monedas digitales.’
Ella advierte: ‘Si te atrapan, te atrapan bien. Las multas fiscales pueden ser enormes, hasta el 300 por ciento del monto adeudado en impuestos, más intereses”.