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Les retrait\u00e9s doivent g\u00e9n\u00e9ralement payer des imp\u00f4ts sur leur pension. Toutefois, la fiscalit\u00e9 des retraites n\u2019est pas uniforme et d\u00e9pend de divers facteurs. Cet article explique comment et dans quelle mesure la pension est impos\u00e9e et \u00e0 quelles allocations les retrait\u00e9s ont droit.<\/p>\n
Les pensions et autres avantages r\u00e9sultant d’une relation de travail ant\u00e9rieure sont des prestations de retraite et sont impos\u00e9s comme les revenus d’un travail non ind\u00e9pendant. Il s\u2019agit notamment des retraites d\u2019entreprise et des retraites de la fonction publique. L\u2019imposition de base de la pension ne signifie pas que des imp\u00f4ts doivent \u00eatre effectivement pay\u00e9s sur la pension. L’imp\u00f4t \u00e0 payer ne s’applique que si le montant total de la pension de retraite et des revenus compl\u00e9mentaires est sup\u00e9rieur \u00e0 l’abattement fiscal de base.\n<\/p>\n
La fa\u00e7on dont le revenu de pension est trait\u00e9 aux fins de l\u2019imp\u00f4t d\u00e9pend de l\u2019ann\u00e9e au cours de laquelle vous prenez votre retraite. Selon l’assurance pension allemande, seul un certain pourcentage de la pension doit pour l’instant \u00eatre impos\u00e9. Pour les pensions commen\u00e7ant au plus tard en d\u00e9cembre 2005, 50 pour cent de la pension brute \u00e9taient reconnus comme revenu imposable. Chaque ann\u00e9e, le pourcentage de la partie imposable de la pension des nouveaux retrait\u00e9s augmente de deux points de pourcentage. Si vous commencez votre pension en 2020, elle sera d\u00e9j\u00e0 de 80 pour cent. Apr\u00e8s cela, il n\u2019augmente que d\u2019un point de pourcentage. Les salari\u00e9s qui prendront leur retraite en 2040 ou apr\u00e8s devront g\u00e9n\u00e9ralement payer la totalit\u00e9 de l\u2019imp\u00f4t sur leur pension. <\/p>\n
Pour tous ceux qui percevront leur premi\u00e8re pension d’ici 2039, l’administration fiscale calcule \u00e9galement un montant fixe en euros qui n’est pas imposable – ce qu’on appelle \u00ab l’allocation de retraite \u00bb. Cette part non imposable, d\u00e9termin\u00e9e au d\u00e9but de la pension, reste pratiquement inchang\u00e9e jusqu’\u00e0 la fin de la vie – m\u00eame si la pension augmente encore en raison d’une augmentation de la pension. En cons\u00e9quence, les futurs ajustements de pension augmentent le revenu de pension individuel imposable et sont enti\u00e8rement imposables, selon l’assurance pension allemande.\n<\/p>\n
Si la part imposable de la pension est sup\u00e9rieure \u00e0 l’allocation de base, le taux d’imposition dit marginal de 14 pour cent s’applique \u00e0 partir du premier euro qui d\u00e9passe ce montant. L’imposition des retraites est soumise au m\u00eame taux d’imposition progressif que celui qui s’applique aux actifs : plus les revenus sont \u00e9lev\u00e9s, plus le taux d’imposition est \u00e9lev\u00e9. Le taux d’imposition le plus \u00e9lev\u00e9 est actuellement de 42 pour cent pour les c\u00e9libataires avec un revenu annuel d’environ 62.810 euros et le taux d’imposition des riches est de 45 pour cent pour les c\u00e9libataires avec un revenu annuel d’environ 277.836 euros. Depuis 2021, les retrait\u00e9s ne doivent plus payer la surtaxe de solidarit\u00e9 de 5,5 pour cent de l’imp\u00f4t sur le revenu – cependant, l’imp\u00f4t eccl\u00e9siastique de 8 \u00e0 9 pour cent reste d\u00fb, selon le guide tax.de.
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En supposant qu’une personne c\u00e9libataire b\u00e9n\u00e9ficie d’une assurance maladie l\u00e9gale et n’est pas soumise \u00e0 l’imp\u00f4t eccl\u00e9siastique, selon l’assurance pension allemande, un abattement fiscal sur les retraites de 20 % s’applique au moment de la retraite en 2020. En cons\u00e9quence, 80 pour cent de la pension est imposable. Cette personne per\u00e7oit une pension de 2 000 euros par mois, soit 24 000 euros par an. Sur ce montant, 20 pour cent, soit 4 800 euros, restent exon\u00e9r\u00e9s d’imp\u00f4t. Les 80 pour cent restants, soit 19 200 euros, doivent \u00eatre impos\u00e9s. Les cotisations l\u00e9gales \u00e0 l’assurance maladie et d\u00e9pendance (au total 10,95 pour cent) sont d\u00e9sormais d\u00e9duites de la pension annuelle brute de 19 200 euros avant imp\u00f4ts. Toutefois, la base de calcul est la pension annuelle compl\u00e8te de 24 000 euros. Cela donne un montant de cotisation annuel de 2 628 euros (10,95 pour cent de 24 000 euros). Ainsi, la part imposable des retraites tombe \u00e0 16 572 euros (19 200 euros – 2 628 euros). Ces 16 572 euros sont ajust\u00e9s de l’allocation pour charges li\u00e9es aux revenus pour retrait\u00e9s de 102 euros et de l’allocation pour d\u00e9penses sp\u00e9ciales de 36 euros. La derni\u00e8re part imposable de la pension est de 16 434 euros. Selon le bar\u00e8me de l’imp\u00f4t sur le revenu de base, 1 436 euros d’imp\u00f4ts sont dus pour 2020.\n<\/p>\n
Les retrait\u00e9s ne sont tenus de d\u00e9poser une d\u00e9claration d’imp\u00f4t que si leur revenu imposable d\u00e9passe l’allocation de base annuelle. Outre les revenus des pensions de vieillesse, tous les autres revenus sont \u00e9galement pris en compte, comme ceux provenant d’une activit\u00e9 ind\u00e9pendante ou de la location et du leasing, selon une brochure de l’Office f\u00e9d\u00e9ral des imp\u00f4ts. Comme les autres contribuables, les retrait\u00e9s ont \u00e9galement la possibilit\u00e9 de r\u00e9duire leurs imp\u00f4ts en d\u00e9duisant certaines d\u00e9penses comme les d\u00e9penses professionnelles, les m\u00e9dicaments ou les frais de s\u00e9jour en spa.
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En raison des dispositions transitoires actuelles, les futurs retrait\u00e9s sont particuli\u00e8rement menac\u00e9s d’une double imposition de leurs pensions, car les pensions vers\u00e9es sur des revenus auparavant impos\u00e9s sont impos\u00e9es. \u00c9tant donn\u00e9 que l’allocation de retraite applicable \u00e0 chaque nouvelle cohorte de retrait\u00e9s diminue d’ann\u00e9e en ann\u00e9e, elle ne suffira plus \u00e0 l’avenir \u00e0 compenser la partie des cotisations d’assurance pension pr\u00e9lev\u00e9e sur les revenus impos\u00e9s, selon un article du conseiller fiscal. Buhl. Bien que le Tribunal f\u00e9d\u00e9ral des finances ait jug\u00e9 en mai 2021 que les r\u00e8gles relatives \u00e0 l’imposition des retraites \u00e9taient constitutionnelles, la base de calcul de l’imposition des retraites devait encore \u00eatre modifi\u00e9e, faute de quoi il existerait un risque de double imposition pour les cohortes ult\u00e9rieures de retrait\u00e9s. Ni l’allocation de base ni les cotisations \u00e0 l’assurance maladie et d\u00e9pendance ne peuvent \u00eatre prises en compte dans le calcul de la part de pension exon\u00e9r\u00e9e d’imp\u00f4t.\n<\/p>\n
Equipe \u00e9ditoriale finanzen.net\n<\/p>\n<\/div>\n