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Chaque personne ayant un enfant de moins de 14 ans ou un enfant handicap\u00e9 peut donc d\u00e9duire jusqu’\u00e0 4 000 euros par an (mais au maximum les deux tiers des frais) pour la garde des enfants. La Stiftung Warentest recommande d’indiquer tous les frais de garde dans la d\u00e9claration de revenus afin de r\u00e9cup\u00e9rer le plus d’argent possible de l’\u00c9tat. L’int\u00e9gralit\u00e9 des 4 000 euros sera revers\u00e9e \u00e0 ceux qui d\u00e9clarent des d\u00e9penses d’au moins 6 000 euros. C’est possible dans “Annexe enfant” \u00e0 la page trois de la d\u00e9claration de revenus. Si l’enfant a 14 ans ou plus, 20 % des frais de garde peuvent \u00eatre d\u00e9duits en tant que services dits li\u00e9s au m\u00e9nage. Cette cat\u00e9gorie comprend \u00e9galement, par exemple, les frais de garde d’animaux de compagnie, dont certains peuvent \u00e9galement \u00eatre d\u00e9duits des imp\u00f4ts. <\/p>\n
Mais attention : lors de la d\u00e9duction des frais de garde d’enfants, il est absolument n\u00e9cessaire de pr\u00e9senter des factures, re\u00e7us et\/ou autres documents. De plus, le paiement ne peut \u00eatre effectu\u00e9 que par virement bancaire – les d\u00e9penses engag\u00e9es ailleurs ne seront pas prises en compte par l’administration fiscale. Cela a \u00e9t\u00e9 d\u00e9cid\u00e9 par le Tribunal fiscal f\u00e9d\u00e9ral (BFH) en 2013 (Az. III R 64\/13).\n<\/p>\n
Le paragraphe 10 n\u00b0 5 EstG ajoute : “Cela ne s’applique pas aux frais de scolarit\u00e9, \u00e0 l’enseignement de comp\u00e9tences particuli\u00e8res ou aux activit\u00e9s sportives et autres loisirs”. Seuls les services qui servent principalement \u00e0 s’occuper de l’enfant peuvent \u00eatre d\u00e9duits, mais pas les activit\u00e9s d’\u00e9ducation ou de loisirs. Cela signifie que, par exemple, les frais d’adh\u00e9sion \u00e0 un club de sport ou les cours particuliers ne peuvent pas \u00eatre d\u00e9duits dans “Anlage Kind”, bien que l’enfant soit en fait pris en charge par d’autres personnes ici. Les co\u00fbts d’un jardin d’enfants bilingue, en revanche, peuvent certainement \u00eatre d\u00e9duits – car ici l’accent est mis sur les soins, l’acquisition de la langue se fait \u00e0 c\u00f4t\u00e9. Selon ce r\u00e8glement, les frais de garderie, de garde apr\u00e8s l’\u00e9cole, de cr\u00e8che, d’h\u00e9bergement en internat, de garde d’enfants, de jeunes au pair et de garde de vacances peuvent \u00e9galement \u00eatre d\u00e9duits. <\/p>\n
La garde des enfants par les membres de la famille peut \u00e9galement \u00eatre d\u00e9duite de l’imp\u00f4t, \u00e0 condition qu’ils ne vivent pas dans le m\u00eame foyer que l’enfant ou qu’ils soient l’un des parents. Il est toutefois important qu’il y ait un contrat de travail : les grands-parents, par exemple, pourraient \u00eatre employ\u00e9s comme mini-jobbers sur une base de 450 euros, le salaire mensuel relevant alors des frais de garde d\u00e9ductibles. La conseill\u00e8re fiscale Tanja Maria Hirsch explique \u00e0 Stiftung Warentest : “C’est vraiment compliqu\u00e9, [diese Regeln] \u00e0 observer, puisqu’il s’agit le plus souvent d’une garde occasionnelle et non constante comme chez les assistantes maternelles. Dans de tels cas, le fisc les examine tr\u00e8s attentivement et proc\u00e8de \u00e0 des contr\u00f4les pour s’assurer que les allocations de soins sont bien tax\u00e9es par les allocataires.<\/p>\n
Pour cette raison, la Stiftung Warentest recommande de consulter un conseiller fiscal et de lui faire expliquer en d\u00e9tail la situation juridique avant d’engager le soignant concern\u00e9. Cela \u00e9vitera des ennuis avec le bureau des imp\u00f4ts. Si une personne s’occupe gratuitement de l’enfant, les frais encourus peuvent toujours \u00eatre d\u00e9duits – cela comprend, par exemple, les frais de d\u00e9placement.
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Il existe une exception \u00e0 la d\u00e9ductibilit\u00e9 des frais de formation : si l’enfant fr\u00e9quente une \u00e9cole principalement financ\u00e9e par le secteur priv\u00e9 ou une \u00e9cole \u00e0 l’\u00e9tranger et peut ainsi acqu\u00e9rir une qualification reconnue en Allemagne, 30 % des frais encourus peuvent \u00eatre d\u00e9duits de l’imp\u00f4t en tant que d\u00e9penses sp\u00e9ciales. Ce n’est pas possible dans “l’attachement de l’enfant”, mais peut tout de m\u00eame \u00eatre pertinent pour certains parents. <\/p>\n
Et dans le domaine des frais de garde, la r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale est la suivante : le motif des soins d\u00e9ductibles fiscalement est une affaire priv\u00e9e et ne doit pas \u00eatre d\u00e9clar\u00e9 au fisc. Peu importe que les parents n’aient pas pu s’occuper eux-m\u00eames de l’enfant au moment de la prise en charge parce qu’ils \u00e9taient au travail ou en vacances. <\/p>\n
Les subventions que les parents re\u00e7oivent des employeurs pour la garde d’enfants sont toujours non imposables – c’est pourquoi la loi actuelle signifie que les frais de garde d’enfants doivent \u00eatre r\u00e9duits par des primes de ce type et, par cons\u00e9quent, moins d’argent est rembours\u00e9 par l’\u00c9tat.
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Le montant pouvant aller jusqu’\u00e0 4 000 euros s’applique aux deux parents ensemble. Stiftung Warentest explique qu’il sera divis\u00e9 \u00e0 parts \u00e9gales entre les parents mari\u00e9s, une demande individuelle de modification des parts partag\u00e9es pouvant \u00eatre soumise au bureau des imp\u00f4ts. La r\u00e8gle est diff\u00e9rente pour les parents dans toutes les autres situations de la vie : les d\u00e9penses ne peuvent \u00eatre d\u00e9duites qu’au nom de qui la facture correspondante a \u00e9t\u00e9 \u00e9mise. De plus, la r\u00e8gle s’applique selon laquelle seul le parent qui a la garde et dans le m\u00e9nage duquel vit l’enfant peut d\u00e9duire les d\u00e9penses. La conseill\u00e8re fiscale Tatjana Albert Steuer \u00e9crit sur son site Internet : “Le m\u00e9nage signifie la responsabilit\u00e9 du bien-\u00eatre mat\u00e9riel et immat\u00e9riel de l’enfant”. Ainsi, selon un jugement de la BFH de 1997 (num\u00e9ro de dossier XR 11\/97), il peut \u00e9galement arriver qu’un enfant de parents s\u00e9par\u00e9s appartienne aux deux m\u00e9nages.
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Olga Rogler \/ R\u00e9dactrice finanzen.net\n<\/p>\n
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Sources des images\u00a0: Katy Spichal \/ Shutterstock.com, Nouvelle Afrique \/ Shutterstock.com<\/p>\n<\/div>\n