L’ancien responsable de l’audit de KPMG aux États-Unis a été condamné à une amende de 100 000 dollars et censuré par l’organisme de surveillance comptable du pays pour ne pas avoir supervisé des collègues qui ont reçu des dénonciations illégales dans le but d’améliorer les résultats de l’entreprise lors des inspections réglementaires.
Scott Marcello a été licencié en tant que vice-président de l’audit de KPMG en 2017 après que le cabinet de services professionnels Big Four a découvert que certains de ses employés avaient reçu à tort un avertissement préalable des audits que le chien de garde prévoyait d’examiner.
Les régulateurs ont découvert que les comptables de KPMG avaient utilisé ces informations pour « améliorer » les documents d’audit dans le but d’améliorer les notes du cabinet lors des inspections.
Cinq autres associés et employés de KPMG ont également été licenciés pour cette affaire, dont David Middendorf, l’ancien chef de son département de pratique professionnelle, qui a ensuite été condamné à un an et un jour de prison pour sa participation au stratagème.
Middendorf relevait directement de Marcello, a déclaré le Public Company Accounting Oversight Board. Plusieurs de ses anciens collègues ont été inculpés ou ont plaidé coupables dans le cadre de poursuites pénales américaines.
Le régulateur a déclaré mardi que l’amende infligée à Marcello était la plus grosse sanction pécuniaire jamais infligée dans le cadre d’un règlement avec un particulier.
Marcello’s est le premier cas dans lequel le conseil a imposé des sanctions à un comptable pour ne pas avoir raisonnablement supervisé des collègues qui ont enfreint les normes professionnelles ou les règles comptables, en utilisant les pouvoirs prévus par la loi américaine Sarbanes-Oxley. Marcello n’a pas admis ni nié les conclusions du chien de garde comptable.
« Les mesures disciplinaires de mardi démontrent que le PCAOB s’engage à sanctionner les cadres supérieurs des plus grandes entreprises lorsqu’ils ne prennent pas suffisamment de mesures de surveillance visant à prévenir les violations par leurs subordonnés », a déclaré Erica Williams, présidente du PCAOB.
Il était important de tenir Marcello responsable en tant que superviseur des auteurs « d’avoir contribué à une culture qui a conduit à cette faute grave », a-t-elle déclaré.
Le règlement Marcello est la dernière mesure d’exécution importante prise par le PCAOB depuis un remaniement l’année dernière. Le conseil avait été critiqué pour être devenu édenté sous l’administration Trump, qui envisageait de l’abolir.
Les fuites d’inspection ont nui non seulement à KPMG mais aussi au PCAOB, car les dénonciations ont été transmises entre 2015 et 2017 après que le cabinet comptable eut embauché du personnel du chien de garde. Certains ont été directement impliqués dans les actes répréhensibles.
Jeffrey Wada, un ancien inspecteur du PCAOB, a été condamné à neuf mois de prison en 2019 pour avoir notifié à l’avance les inspections d’audit à KPMG.
En 2019, KPMG a conclu un règlement de 50 millions de dollars avec la Securities and Exchange Commission pour des accusations qui comprenaient la modification de travaux d’audit antérieurs après avoir reçu les informations volées au PCAOB.
Les cadres supérieurs impliqués dans le stratagème ont recherché et utilisé les informations parce que KPMG « avait connu un taux élevé de constatations de lacunes d’audit lors d’inspections précédentes, et l’amélioration était devenue une priorité », a constaté la SEC.
KPMG a déclaré qu’il était « un cabinet plus fort grâce aux mesures prises depuis 2017 pour renforcer notre culture, notre gouvernance et notre programme de conformité ».
« L’intégrité et la qualité sont primordiales pour KPMG, notamment en agissant dans le plus grand respect de l’importance cruciale du processus réglementaire pour notre profession », a-t-il ajouté.