Si vous souhaitez léguer votre portefeuille ou donner des titres, vous devez connaître quelques particularités qui peuvent vous permettre d’économiser des impôts. Pour les donations par exemple, un modèle d’usufruit offre des avantages fiscaux.
• Les actions et autres titres font partie de la succession
• Des droits de succession peuvent être dus
• Les donations et les droits d’usufruit comme alternative pour économiser de l’impôt
Titres dans la succession
De plus en plus de testateurs possèdent des actions, des fonds, des ETF et d’autres titres. Ceux-ci appartiennent à la succession au même titre que tous les autres biens. Alors qu’un héritier unique peut décider seul du compte-titres, une communauté d’héritiers doit se mettre d’accord sur la question de savoir si les titres doivent être vendus ou détenus et sur la manière dont ils doivent être répartis. En principe, il convient de noter que les valeurs mobilières sont généralement soumises à des fluctuations de prix constantes, de sorte que la valeur d’un portefeuille immobilier peut changer constamment, selon le service de conseil financier VermögensZentrum (VZ).
Valorisation fiscale des titres et abattements fiscaux
Si l’ensemble des actions est hérité dans sa totalité, des droits de succession peuvent être dus si le legs dépasse le montant de l’exonération fiscale applicable au bénéficiaire. En fonction de la taille du patrimoine total et du degré de relation, le montant de l’exonération peut être atteint rapidement. Pour les couples mariés, l’allocation est de 500 000 euros, pour les enfants de 400 000 euros chacun, pour les petits-enfants de 200 000 euros et pour les frères et sœurs, les parents éloignés et les connaissances de 20 000 euros. Si les actions du dépôt sont vendues au préalable, les bénéfices éventuels seront également soumis à l’impôt sur le revenu ou au précompte mobilier, explique ntv dans un article.
La valeur vénale à la date du décès du testateur est retenue pour l’évaluation fiscale des actions. Les fluctuations ultérieures des prix ne sont pas prises en compte. Si le portefeuille a réalisé un bénéfice à ce délai, l’Association des Contribuables conseille de céder l’ensemble des actions dans son intégralité. Selon NTV, l’imposition immédiate des bénéfices peut être évitée. Cela peut être particulièrement avantageux si le portefeuille est transféré à des enfants ou petits-enfants qui ont peu ou pas de revenus propres, car ils vendront eux-mêmes les actions pièce par pièce au fil des années et recevront le forfait de l’épargnant de 1 000 euros chacun actuellement. réutilisé chaque année. Si l’abattement fiscal de base n’est pas entièrement épuisé, même les bénéfices les plus importants restent non imposés. Parfois, les faibles revenus et les personnes sans revenus bénéficient également d’un avantage fiscal : si le taux d’imposition des personnes physiques est inférieur au taux d’impôt anticipé de 25 pour cent, le bénéfice n’est imposé qu’à ce taux.
Donation et usufruit
Une alternative est un don. Les parents peuvent par exemple offrir à chacun de leurs enfants un montant de 400 000 euros tous les dix ans sans payer de droits de donation – cela vaut également pour les titres. Selon VZ, en cas de cession de titres, le modèle de l’usufruit, particulièrement connu dans le domaine immobilier, constitue également une option offrant des avantages fiscaux. Le portefeuille devient la propriété des proches et les revenus qui en découlent (par exemple les intérêts ou les dividendes) restent la propriété du détenteur initial du portefeuille. De plus, le donateur garde le contrôle du dépôt – les retraits ne sont possibles qu’avec son accord. Selon VZ, l’avantage fiscal réside dans le fait que la valeur de la donation est réduite de l’usufruit, réduisant ainsi la pression fiscale.
Equipe éditoriale finanzen.net