BONN (dpa-AFX) – Menotté aux poignets, Hanno Berger se retrouve là où il n’a jamais voulu aller : devant un tribunal allemand. L’architecte des accords fiscaux « Cum-Ex » avait passé près d’une décennie en Suisse et avait résisté à l’extradition vers l’Allemagne – intervenue en février 2022. La première procédure pénale contre « M. Cum-Ex » a débuté lundi devant le tribunal de district de Bonn. Un officier de justice a conduit l’ancien avocat vedette dans la salle d’audience et lui a enlevé ses menottes. L’homme de 71 ans a ensuite dû écouter la lecture de près de deux heures de l’acte d’accusation. Berger est le personnage clé du plus grand scandale fiscal d’Allemagne.
Dans le modèle commercial, qui a connu son apogée de 2006 à 2012, les banques, les commerçants et les investisseurs ont poussé les actions avec (« cum ») et sans (« ex ») dividendes dans les deux sens dans une transaction de district – c’était un jeu déroutant autour la date d’enregistrement des dividendes, au cours de laquelle les autorités fiscales n’avaient plus de vue d’ensemble et remboursaient l’impôt sur les plus-values, bien que les investisseurs ne l’aient pas payé du tout. Selon les estimations, l’État allemand a perdu un montant de plusieurs milliards à deux chiffres.
Il y a eu d’énormes dégâts pour le grand public, mais les travaux de nettoyage progressent : trois procédures pénales à Bonn contre les personnes impliquées dans « Cum-Ex » se sont soldées par des condamnations en 2021 et 2022, et la Cour fédérale de justice (BGH) a également a qualifié les transactions fiscales d’infraction pénale – depuis lors, il est clair qu’il ne s’agissait pas simplement d’une escroquerie éhontée utilisant un vide juridique, mais d’un acte criminel. Un grand nombre d’autres procédures sont susceptibles d’occuper les tribunaux allemands dans le années à venir.
Avec Hanno Berger, le défenseur le plus en vue du « Cum-Ex » doit désormais faire face à l’accusation d’avoir joué un rôle prépondérant dans l’évasion fiscale particulièrement grave. L’acte d’accusation de Bonn porte sur une période allant de 2007 à 2013. Berger aurait persuadé la banque privée MM Warburg, basée à Hambourg, d’accepter des transactions « cum-ex » et aurait aidé à mettre en place les structures nécessaires. Il aurait également attiré des investisseurs de bonne foi. Le fisc aurait subi un préjudice de 278 millions d’euros dont Berger aurait bénéficié (dossier n° 62 KLs 2/20).
L’homme de 71 ans n’a pas commenté les allégations le premier jour du procès – ce n’est pas inhabituel dans une procédure pénale. Ces dernières années, l’avocat a toujours démenti les allégations d’évasion fiscale auprès de divers médias depuis son exil suisse. Il s’est également présenté comme victime d’un scandale judiciaire allemand : Berger s’est dit victime d’une injustice.
L’avocat travaillait comme auditeur de banque pour l’administration financière de Hesse, plus tard, il est allé dans des cabinets d’avocats internationaux et a changé de camp, pour ainsi dire. Dans le secteur financier, Berger était considéré comme un avocat extrêmement compétent dont la parole valait beaucoup.
Au milieu des années 90, le « cerveau » Berger pensait avoir trouvé de la place pour un modèle économique florissant dans les méandres du droit fiscal allemand : « Cum-Ex ». Pendant des années, il a salué ces transactions boursières comme juridiquement sûres. Si des doutes étaient émis, il utilisait ses contacts pour présenter ces critiques comme infondées – cela ressortait clairement de l’acte d’accusation.
Même si Berger est resté silencieux sur les allégations, il est devenu clair que l’homme de 71 ans est toujours convaincu de son innocence. Lorsque la procureure Anne Brorhilker, extrêmement expérimentée en la matière, a lu l’acte d’accusation, Berger a continué à secouer la tête, a écrit un grand nombre de bouts de papier et les a poussés à ses avocats, qui étaient assis à côté de lui.
Avant le début de l’acte d’accusation, il a également demandé une boîte dont il avait besoin pour le procès. Le président du tribunal était irrité mais a demandé au personnel du tribunal d’apporter les documents. Après presque dix minutes d’attente, un conteneur de la taille d’une boîte de déménagement a été traîné à l’intérieur. Selon ses propres mots, Berger en a tiré une copie de l’acte d’accusation, qu’il a commenté. Les spectateurs dans la salle auraient aimé savoir ce que Berger a commenté et comment – et ce qu’il y avait d’autre dans la grande boîte. Mais le reste du contenu n’avait pas d’importance. Berger était silencieux – et après la fin de la journée du procès, il est retourné en garde à vue.
Dans la matinée, trois représentants de l’organisation civile « Bürgerbewegung Finanzwende » se sont positionnés devant le tribunal de district de Bonn et ont lancé des banderoles pour traduire en justice tous les auteurs de « Cum-Ex ». Le consultant de Finanzwende, Konrad Duffy, a qualifié le début de la procédure de Bonn de « motif de réjouissance »: cela montre que « quelqu’un comme Hanno Berger n’est pas au-dessus de la loi ». Dans la perspective des autres enquêtes contre d’autres parties impliquées, il a estimé qu’il était grand temps que l’Etat se montre sur la défensive. « Les autorités financières doivent récupérer tous les fonds du plus grand vol fiscal de l’histoire allemande dès que possible. »
La députée Verte du Bundestag, Lisa Paus, a également été soulagée. « Cum-Ex-Mastermind Hanno Berger est enfin sur le banc des accusés », a-t-elle déclaré dans un communiqué, ajoutant que l’enquête criminelle sur le vol fiscal « devrait se poursuivre à toute vapeur »./wdw/DP/eas