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KARLSRUHE (dpa-AFX) – Hanno Berger, figure clé du Cum-Ex, a essuyé une défaite devant la Cour constitutionnelle fédérale dans sa lutte contre une longue peine de prison pour fraude fiscale grave. Un recours constitutionnel de Berger, dirigé contre le rejet antérieur de son recours par la Cour fédérale de justice (BGH), n’a pas été retenu pour décision, a annoncé mardi le plus haut tribunal allemand à Karlsruhe. « Le recours constitutionnel est irrecevable car il n’est pas suffisamment justifié. »
En décembre 2022, le tribunal régional de Bonn a condamné Berger à huit ans de prison et à rembourser environ 13,7 millions d’euros pour trois cas de fraude fiscale particulièrement grave. Son recours a toutefois échoué à l’automne devant la Cour fédérale de justice (BGH) et le jugement est juridiquement contraignant. Berger, qui est considéré comme l’instigateur du scandale fiscal cum-ex en Allemagne, a ensuite déposé un recours constitutionnel auprès de la Cour constitutionnelle fédérale – et a de nouveau échoué.
Les recours légaux pour Berger en Allemagne ont été épuisés
Selon la Cour constitutionnelle fédérale, Berger a invoqué une violation de son droit procédural fondamental à un procès équitable, mais il y avait un manque « d’explication suffisante des normes constitutionnelles ». Le tribunal n’a pas non plus retenu l’argument selon lequel les décisions contestées violaient son droit procédural fondamental d’être entendu. Une violation du droit à un juge légal n’a pas non plus été suffisamment démontrée.
Avec la défaite devant la Cour constitutionnelle fédérale, les recours légaux en Allemagne sont épuisés. Berger va maintenant s’adresser à la Cour européenne des droits de l’homme à Strasbourg, a déclaré son avocat Jürgen Graf à l’agence de presse allemande.
Deuxième jugement contre Berger pas encore définitif
Indépendamment du verdict de Bonn, le tribunal régional de Wiesbaden a prononcé en mai 2023 une peine de prison de huit ans et trois mois contre Berger pour d’autres affaires cum-ex. Le verdict n’est pas encore définitif et Berger s’en défend également. La décision de Karlsruhe mardi n’y change rien, a poursuivi Graf. Il souhaite annuler le jugement de Wiesbaden par un recours en raison d’erreurs formelles présumées, dont le cœur est la décision d’extradition suisse de 2021. Si le jugement de Wiesbaden devient également définitif, les deux jugements pourront être compensés. Cela signifie que Berger risque au maximum 15 ans de prison – mais en réalité, ce sera probablement beaucoup moins.
Berger est considéré comme le pionnier des transactions cum-ex réalisées à grande échelle. Berger a salué les accords avec les banques et les riches comme une optimisation fiscale juridiquement sûre, a conseillé sur la construction et en a tiré des millions. « M. Cum-Ex » a ensuite fui la justice vers la Suisse jusqu’à son extradition vers l’Allemagne en février 2022.
Dans les transactions cum-ex, qui ont atteint leur apogée entre 2006 et 2011, les banques et les investisseurs ont été remboursés d’impôts sur les plus-values qu’ils n’avaient jamais payés, trompant ainsi l’État d’au moins dix milliards d’euros. Aux alentours de la date d’enregistrement du dividende, les actions avec (« cum ») et sans (« ex ») droit au dividende ont été échangées entre les parties concernées. Finalement, les bureaux des impôts ont remboursé les impôts impayés. Le vide juridique a été comblé en 2012. En 2021, la Cour fédérale de justice (BGH) a décidé que les transactions cum-ex devaient être considérées comme une fraude fiscale./als/DP/jha