Les cabinets comptables PwC et KPMG ont été entraînés plus profondément dans le scandale de l’effondrement du détaillant brésilien Americanas après la publication d’une correspondance interne montrant comment l’entreprise a caché des milliards de dollars de dettes.
La nouvelle direction d’Americanas a déclaré au Financial Times qu’elle cherchait un « contexte » pour expliquer la correspondance entre d’anciens dirigeants et les deux cabinets d’audit, qui a été découverte par une enquête indépendante sur près de 4 milliards de dollars d’irrégularités comptables qui ont mis l’entreprise en faillite en janvier.
Le détaillant a déclaré la semaine dernière pour la première fois que la fraude était au cœur de l’effondrement. S’il a pointé du doigt d’anciens dirigeants, le développement a également fait monter les enchères pour les conseillers de l’entreprise.
Une enquête du Congrès a montré mardi que KPMG, qui a audité les comptes de 2016 à mi-2019, a remanié un rapport interne afin que la version finale minimise les inquiétudes concernant les contrôles financiers de l’entreprise.
Et PwC, qui était l’auditeur avant et après le passage de KPMG dans ce rôle, a donné des conseils aux dirigeants d’Americanas en 2016 sur la façon de décrire les arrangements financiers complexes de la chaîne d’approvisionnement de l’entreprise. Ceux-ci auraient été utilisés pour cacher son endettement, et les conseils ont masqué des caractéristiques clés, a déclaré aux législateurs l’actuel directeur général d’Americanas, Leonardo Coelho.
L’effondrement d’Americanas a choqué les entreprises brésiliennes et menace de jeter un voile sur les investissements dans le pays. Le détaillant centenaire est un incontournable de la grande rue brésilienne dont les principaux actionnaires – les milliardaires Jorge Paulo Lemann, Marcel Telles et Carlos Alberto Sicupira – sont parmi les hommes d’affaires les plus célèbres du pays.
Les trois hommes, qui ont déclaré n’avoir aucune connaissance des irrégularités, aident à orchestrer un sauvetage financier en injectant de nouvelles liquidités.
L’effondrement a entraîné des récriminations entre les investisseurs et les créanciers et les banques et les conseillers de l’entreprise, et entre la direction actuelle et l’ancienne direction. Americanas a déclaré la semaine dernière qu’une enquête indépendante lancée par la société avait trouvé des preuves de faux contrats publicitaires ainsi que d’utilisations non approuvées du financement de la chaîne d’approvisionnement.
Coelho a déclaré au congrès que d’anciens cadres avaient caché des irrégularités financières au conseil d’administration. Les conseils donnés par PwC et les changements apportés par KPMG les ont aidés à le faire, selon son témoignage.
Dans les ébauches successives d’un rapport sur les comptes 2016 d’Americanas, KPMG a supprimé une référence aux « lacunes importantes » dans l’information financière de l’entreprise et a finalement convenu que les questions devaient être traitées uniquement par la direction, et non au niveau du conseil d’administration, selon diapositives présenté par Coelho.
Il a également montré un e-mail d’un partenaire de PwC en 2016 dans lequel elle suggérait une autre formulation pour décrire les accords de financement de la chaîne d’approvisionnement, qui, selon lui, obscurcissaient s’ils devaient être considérés comme une dette.
Le partenaire « indiquait comment rédiger un texte dans une lettre d’audit finale où le sujet . . . n’était pas clair pour toutes les personnes impliquées », a déclaré Coelho.
Americanas a déclaré qu’elle engagerait les poursuites judiciaires appropriées contre tous les responsables de la fraude.
« En ce qui concerne les cabinets d’audit, les analyses sont préliminaires et nécessitent plus de contexte en raison des rapports [having been] produits à partir de documents falsifiés », a déclaré Americanas. « Americanas réitère que des enquêtes sont en cours par les autorités et réaffirme que la société est la plus intéressée à clarifier les faits. »
Thaynara Rocha, avocate chez Daniel Gerber Advogados, qui représente un groupe d’actionnaires minoritaires, a déclaré que les deux cabinets d’audit avaient « les moyens d’enquêter sur les incohérences, ainsi que le devoir de les divulguer au système financier national et au marché des capitaux ». .
« Si ces fraudes étaient facilement détectées par [the independent investigation] en très peu de temps, pourquoi n’ont-ils pas été détectés par PwC et KPMG ? » dit-elle.
KPMG a déclaré qu’il maintenait ses opinions d’audit sur Americanas, « qui ont été préparées conformément aux normes professionnelles ». PwC a refusé de commenter depuis le Brésil ou depuis son siège mondial.
Le trio d’actionnaires et de créanciers milliardaires d’Americanas a élaboré les conditions d’un sauvetage financier qui les obligerait à injecter jusqu’à 12 milliards de reais (2,5 milliards de dollars), tandis que les créanciers acceptent un échange de dettes contre des actions, selon des informations locales.
La société a également déclaré qu’elle vendait certaines activités, notamment son activité de fruits et légumes, et envisageait des options pour d’autres, telles que sa branche de financement.
Reportage supplémentaire de Beatriz Langella