Afin de disposer de ressources financières suffisantes pendant la vieillesse, il vaut la peine de profiter des différents piliers de la prévoyance vieillesse. La retraite d’entreprise offre des options attractives aux salariés.
Près de 20 pour cent de tous les 65 ans sont menacés de pauvreté
Malgré des dépenses sociales élevées en Allemagne, près d’un cinquième de toutes les personnes âgées de 65 ans et plus sont menacées de pauvreté. Le taux de risque de pauvreté est défini comme la proportion de personnes dont le revenu net est inférieur à 60 pour cent du revenu net médian de la population totale. De nombreuses personnes réfléchissent trop tard à la planification de leur retraite et ne prévoient pas suffisamment de provisions pendant leur vie professionnelle. En Allemagne, la prévoyance vieillesse repose sur trois piliers : la prévoyance professionnelle, l’assurance pension légale et la prévoyance privée. Alors que l’assurance retraite légale par répartition assume la fonction de sécurité standard, les régimes de retraite privés et d’entreprise font office de régimes de retraite complémentaires. Pour garantir une prévoyance vieillesse sûre, l’assurance pension allemande recommande de profiter des trois piliers de la prévoyance vieillesse.
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À mesure que l’évolution démographique se poursuit, ce qui fait que de moins en moins de salariés doivent financer de plus en plus de bénéficiaires de prestations de retraite, le financement de l’assurance pension légale est de plus en plus sollicité. Des ressources fiscales importantes provenant du budget fédéral sont déjà utilisées sous forme de subventions pour financer l’assurance pension légale. En 2022, la subvention du ministère fédéral du Travail et des Affaires sociales s’élevait déjà à environ 100 milliards d’euros, et la tendance est à la hausse.
La pension d’entreprise est un bon complément à l’assurance pension légale
La pension d’entreprise offre aux salariés la possibilité de constituer une pension complémentaire à l’assurance pension légale. Dans la forme de retraite d’entreprise la plus utilisée, l’assurance directe par rémunération différée, l’employeur souscrit une assurance vie ou retraite pour le salarié. Une partie du salaire du salarié, ainsi qu’une subvention de l’employeur, sont versées directement à cette assurance avec report d’impôt. Si l’employeur économise les cotisations sociales grâce à la compensation différée, il est légalement tenu de subventionner la mesure à hauteur de 15 pour cent via un fonds de pension, un fonds de pension ou une assurance directe. Ces cotisations patronales peuvent être déduites de l’impôt au titre des dépenses professionnelles. Quelle que soit leur relation de travail, les salariés ont droit à une indemnité différée en cas de retraite ; ceci s’applique également aux stagiaires et aux salariés à temps partiel. Une restriction s’applique toutefois à tous les salariés liés par des conventions collectives.
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Conversion du salaire brut ou net
Un employé peut choisir soit la conversion du salaire brut, soit la conversion du salaire net. Lors de la conversion du salaire brut, une partie du salaire est déduite avant impôts, tandis que la conversion du salaire net n’est effectuée qu’après la charge fiscale. À partir de 2023, les cotisations pour rémunération différée seront exonérées d’impôt jusqu’à huit pour cent du plafond de cotisation, ce qui correspond à un montant de 7 008 euros par an ou 584 euros par mois. Quatre pour cent sont également exonérés de sécurité sociale, ce qui correspond à un montant de 3 504 euros par an soit 292 euros par mois. De plus, à partir de 2023, les salariés devront convertir au moins 254,63 euros annuels soit 21,22 euros par mois. Les employeurs bénéficient de la conversion des salaires bruts car ils peuvent économiser environ 15 pour cent sur les cotisations de sécurité sociale. Par conséquent, les employeurs doivent subventionner les contrats des employés à hauteur de 15 pour cent du salaire converti (dans la limite du plafond de cotisation), sauf accord contraire dans les conventions collectives. Le plus grand avantage de la conversion du salaire brut est que les salariés peuvent réduire leur salaire brut imposable en payant avant impôts et ainsi économiser sur les impôts et les cotisations de sécurité sociale. La conversion nette du salaire peut toutefois être cumulée avec la rente Riester.
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