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En 2010, le magazine Forbes comptait 403 milliardaires aux États-Unis sur sa liste annuelle riche. Cette année, il y en avait 735, une augmentation des quatre cinquièmes. Pourtant, le nombre d’inspecteurs employés par l’Internal Revenue Service pour vérifier les déclarations de revenus complexes – du type déposé par les ultra-riches et les entreprises – a diminué de près de moitié au cours de la même période pour atteindre environ 2 600. Dans le jeu du chat et de la souris de la conformité fiscale aux États-Unis, les souris ont eu le dessus.
La stratégie de « defund the IRS » poursuivie par les républicains au Congrès pendant plus d’une décennie a eu des effets néfastes sur deux fronts : le plus évidemment, sur le service client de l’agence, que les comptables pendant la saison des impôts vous diront qu’il est épouvantable, mais aussi sur sa capacité pour mener des audits complexes.
Cependant, cela devrait changer avec une injection de nouveaux financements pour l’IRS, totalisant 80 milliards de dollars au cours de la prochaine décennie, grâce à la loi sur la réduction de l’inflation signée par le président Joe Biden l’année dernière. Cela se compare à un budget annuel de 14,3 milliards de dollars l’an dernier. Le chat vient de recevoir beaucoup de crème.
Plus de la moitié de l’argent a été affecté à l’application de la loi et, s’il y avait le moindre doute sur le plan de match de l’agence, il a été dissipé avec la publication en avril d’une nouvelle stratégie de fonctionnement et l’installation d’un nouveau commissaire fougueux, Danny Werfel – un haut -fonctionnaire volant sous les administrations précédentes qui a été rappelé du secteur privé après un passage en tant que consultant en gestion.
«Nous concentrerons les ressources d’application de l’IRA sur l’embauche des comptables, avocats, ingénieurs, économistes et scientifiques des données nécessaires pour poursuivre les personnes à revenu élevé et très riches, les partenariats complexes et les grandes entreprises qui ne paient pas les impôts qu’ils doivent», Werfel a déclaré lors de la publication de la nouvelle stratégie.
En 2019, selon l’IRS, seulement 0,7% des contribuables gagnant 1 million de dollars ou plus ont fait l’objet d’un audit, un chiffre qui avait chuté de 7,2% en 2011. Il n’y avait tout simplement pas assez de personnes ayant le niveau d’expertise requis. d’entrer et d’extirper une comptabilité fiscale douteuse, sans parler de se battre avec le bataillon de conseillers et d’avocats que les riches apportent inévitablement lorsqu’ils sont contestés.
Et la quantité et la longueur des déclarations de revenus n’ont augmenté que pendant que le chat dormait. Le nombre croissant de partenariats, utilisés par les propriétaires et les investisseurs de petites et moins petites entreprises pour éviter la double imposition associée aux sociétés traditionnelles, est un domaine où l’IRS a pris beaucoup de retard.
Les audits comptent. Ils extraient plus d’argent pour financer le gouvernement fédéral, limitant ainsi la nécessité d’augmenter les impôts de tout le monde. Au cours de l’exercice clos en septembre 2022, les 708 309 audits que l’IRS a terminés ont abouti à 30,2 milliards de dollars d’impôt supplémentaire recommandé. Les 80 milliards de dollars de la loi sur la réduction de l’inflation pour l’IRS ne sont pas des dépenses, c’est un investissement. Cela se traduira par un revenu fiscal supplémentaire de 180 milliards de dollars au cours de la décennie, selon les prévisions du Bureau du budget du Congrès, couvrant le coût des subventions à l’énergie verte qui étaient la pièce maîtresse de la législation.
Werfel a signalé que les taux d’audit rebondiraient plus près des niveaux historiques et que l’approche serait cette fois-ci beaucoup plus sophistiquée. Sa liste d’objectifs d’embauche indique pourquoi. Les ingénieurs et les scientifiques des données qu’il souhaite intégrer à l’agence – et les 12,4 milliards de dollars sur les 80 milliards de dollars alloués spécifiquement à l’informatique – devraient s’efforcer d’utiliser l’apprentissage automatique et l’IA pour détecter les schémas d’évasion et de fraude fiscales.
L’IRS a construit des outils pour relier les différents participants aux transactions commerciales, par exemple, pour voir s’ils étaient utilisés pour esquiver les impôts, mais il a déjà dû s’appuyer sur des fournisseurs extérieurs coûteux – tels que Palantir – pour l’aide à la détection des fraudes. De meilleurs outils centralisés devraient également aider à concentrer les audits sur les cas où les recouvrements d’impôts impayés sont susceptibles d’être les plus élevés.
Le changement radical des taux d’audit ne se fera pas du jour au lendemain. L’embauche et la formation du nombre requis d’inspecteurs prendront plusieurs années. Et même si, toutes choses étant égales par ailleurs, la loi sur la réduction de l’inflation peut finir par doubler les effectifs de l’IRS, ce n’est pas le dernier mot en matière d’argent.
Le financement de l’IRS a toujours été un moyen de financer le gouvernement de manière furtive, c’est pourquoi les républicains semblent prêts à continuer d’essayer de couper les voiles de l’agence. La révocation de la plupart des fonds supplémentaires figure sur une liste de demandes formulées par la Chambre des représentants dirigée par les républicains lors de pourparlers sur le relèvement du plafond de la dette fédérale. Et il y aura toujours des marchandages sur le reste du budget de l’IRS, où les augmentations annuelles pourraient être maintenues en dessous du taux d’inflation, à tout le moins.
Mais cela est plus susceptible de limiter les améliorations du service client pour tout le monde que de dissuader les dirigeants de l’IRS de cibler l’évasion fiscale des riches.
L’agence affirme que les taux d’audit ont « baissé à des niveaux qui érodent la conformité volontaire », ce qui est une manière polie de dire que les riches contribuables et leurs comptables ont joué rapidement et librement avec le code des impôts, car ils savent qu’ils ont peu de chances d’être attrapé. Cela ne ressemble plus à une valeur sûre. Le chat n’est plus absent, et les souris auraient intérêt à jouer les gentilles.
Stephen Foley est le rédacteur comptable américain. Suivez-le sur Twitter @Stephen Foley
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