Un nombre croissant d’étrangers fortunés déclarent quitter le Royaume-Uni en réponse à l’abolition du régime « non-dom » qui leur permettait d’éviter de payer des impôts sur les revenus étrangers.
Ce changement – soutenu à la fois par les partis conservateur et travailliste – a contribué à un déclin relatif de l’attractivité du Royaume-Uni, selon plus d’une douzaine d’entretiens avec de riches étrangers et leurs conseillers. Parmi les autres facteurs de dissuasion cités figurent le Brexit, l’instabilité budgétaire et politique et les préoccupations concernant la sécurité.
« Le Brexit a eu lieu et les conservateurs ont promis de faire du Royaume-Uni un pays comme Singapour et au lieu de cela, ils ont transformé cet endroit en Biélorussie », a déclaré un homme d’affaires milliardaire qui vit à Londres depuis 15 ans et qui déménage désormais sa résidence fiscale à Abu Dhabi. « La sécurité est désormais un enjeu majeur et un autre facteur qui contribue aux raisons fiscales qui poussent les gens à vouloir partir. »
En mars, le chancelier Jeremy Hunt a volé l’une des politiques fiscales phares du parti travailliste d’opposition lorsqu’il a annoncé l’abolition du régime non-dom.
La chancelière fantôme travailliste Rachel Reeves a suivi avec des propositions visant à renforcer la répression prévue, notamment en annulant une décision des conservateurs autorisant les non-dominants qui perdront leurs allocations à partir d’avril prochain à protéger définitivement les actifs étrangers détenus dans une fiducie offshore des droits de succession.
Les sondages placent le parti travailliste de Sir Keir Starmer en bonne voie pour remporter les élections législatives du 4 juillet.
« Les droits de succession britanniques de 40 pour cent sur vos actifs mondiaux constituent un réel problème », a déclaré un homme d’affaires européen d’une cinquantaine d’années, qui déménage sa famille de Londres en Suisse après plus d’une décennie au Royaume-Uni. « C’est l’instabilité générale qui a été pour moi le clou du cercueil. S’il y avait eu des droits de succession plus équilibrés et moins punitifs, j’aurais peut-être envisagé de rester. »
Alors que Starmer a cherché à positionner le parti travailliste comme le « parti de la création de richesse », les changements non-dom constituent l’une des nombreuses augmentations d’impôts potentielles sous un gouvernement travailliste.
Même si les travaillistes se sont engagés à ne pas augmenter l’impôt sur le revenu, l’assurance nationale, l’impôt sur les sociétés ou la TVA, le parti insiste sur le fait qu’il n’a « aucun projet » d’augmenter l’impôt sur les plus-values ou les droits de succession ou de lever une quelconque forme d’impôt sur la fortune, mais refuse de les exclure. Rachel Reeves, chancelière fantôme, a déclaré cette semaine au Financial Times : « Nous ne cherchons pas à obtenir un mandat pour augmenter les impôts des citoyens. »
Un responsable du parti a déclaré que « personne n’a vu » un prétendu mémo travailliste, rapporté par le Guardian, qui indiquait que le parti réfléchissait à des plans visant à augmenter le taux de la CGT conformément à l’impôt sur le revenu et à plafonner les impôts sur les successions dans les entreprises et les terres agricoles. Les responsables du travail ont déclaré que le rapport semblait être basé sur des recherches menées par l’Institute for Fiscal Studies et Tax Policy Associates.
Trevor Abrahmsohn, directeur de Glentree Properties, une agence immobilière londonienne, a déclaré qu’il y avait eu une baisse constante des demandes de renseignements pour des propriétés de 10 millions de livres sterling, qu’il a attribuée à « des taux d’intérêt plus élevés et aux changements anticipés du régime non-dom ». Il a ajouté : « À mesure que de plus en plus de propriétés haut de gamme arrivent sur le marché, je m’attends à ce qu’il y ait moins d’acheteurs et que les prix baissent. »
Le milliardaire indien du vaccin, Adar Poonawalla, a déclaré le mois dernier au FT que le changement de non-dom avait nui au Royaume-Uni. « Certaines personnes sont prêtes à payer ce prix comme moi, mais la plupart d’autres ne le sont pas », a déclaré Poonawalla, directeur du Serum Institute of India. «Ils peuvent facilement déménager.»
Selon les estimations les plus récentes de HM Revenue & Customs, l’agence fiscale britannique, 68 800 personnes ont revendiqué le statut de non-dom sur leurs déclarations de revenus en 2022, mais le décalage dans les données rend impossible d’évaluer les évolutions récentes.
« Il n’existe pas de données précises sur les départs hors domicile, mais il y a actuellement un véritable buzz autour des gens qui envisagent de partir et qui partent réellement », a déclaré Fiona Fernie, associée du cabinet fiscal et comptable Blick Rothenberg. « Les deux parties ont clairement établi que les non-dominants sont des cibles et que les avantages perçus comme leur étant accordés seront considérablement réduits. C’est un catalyseur de départs.»
Un investisseur français d’une quarantaine d’années a déclaré que « tout étranger au Royaume-Uni qui a la possibilité de partir le fait en raison de la fin du régime non-dom ». Il quitte Londres pour Milan au début de l’année prochaine, attiré par un système annoncé par l’Italie en 2017 qui exonère les revenus étrangers de l’impôt italien en échange du paiement de 100 000 euros par an. Revenir en France était « hors de question », a-t-il ajouté, compte tenu de la situation politique actuelle.
La répression du régime non-domiste a commencé il y a huit ans sous la direction du chancelier conservateur George Osborne. Il a durci le régime de sorte qu’à partir d’avril 2017, les résidents étrangers ayant vécu en Grande-Bretagne pendant plus de 15 des 20 dernières années soient considérés comme domiciliés au Royaume-Uni.
Depuis lors, d’autres pays européens – dont la France, l’Italie et le Portugal – sont allés dans la direction opposée, en lançant des régimes comparables de non-dom ou d’impatriation pour attirer les familles fortunées, augmentant ainsi la concurrence avec des paradis traditionnels comme Monaco et la Suisse.
L’Italie, la Suisse, Malte et le Moyen-Orient sont actuellement les destinations les plus populaires auprès de ceux qui quittent le Royaume-Uni, selon les conseillers.
Bien que les non-résidents ne paient pas d’impôt sur leurs revenus à l’étranger, ils sont imposés sur leurs revenus britanniques. Les partisans du régime affirment que les non-domiens apportent des compétences, des emplois et des investissements à la Grande-Bretagne.
L’American School de Londres s’inquiète des futures inscriptions en raison de l’abolition du non-dom, selon deux personnes proches du dossier. L’école américaine a refusé de commenter.
Un homme d’affaires français d’une cinquantaine d’années résidant en Suisse a déclaré qu’il avait entamé le processus de transfert d’une partie de son entreprise au Royaume-Uni, mais qu’il avait fait marche arrière après que le gouvernement ait annoncé qu’il abolirait le régime non-dom.
«Les conservateurs ont envoyé un signal très fort : ils ne veulent plus d’étrangers ici et les travaillistes ne feront rien pour changer cela. Je suis sûr à 100 pour cent que je ne reviendrai pas.
Il a ajouté : « Le régime non-dom était-il un système équitable ? Non, ce n’était pas le cas. Était-ce efficace ? Oui c’était. »
Les craintes d’un régime fiscal plus strict poussent également certains ressortissants britanniques à envisager de quitter le pays. Henley & Partners, qui conseille sur la résidence et la citoyenneté, a déclaré avoir reçu une multiplication par trois des demandes de renseignements de ressortissants britanniques entre 2022 et 2023 et une augmentation de 25 % sur un an au premier semestre de cette année.
« Un grand nombre de demandes que nous recevons actuellement au bureau de Londres sont basées sur le fait que les travaillistes arriveront et sur ce qui pourrait en découler », explique Dominic Volek, responsable du groupe clients privés chez Henley & Les partenaires.