Les crypto-monnaies doivent également être prises en compte dans la déclaration de revenus – mais comment ?

• Notez la période de spéculation d’un an
• Différences entre commerce privé et commerce
• Diverses options de calcul

Les crypto-monnaies sont toujours très populaires auprès des investisseurs. Le marché des monnaies numériques se compose désormais non seulement de Bitcoin, Ether & Co., mais comprend également de plus en plus de cyber-monnaies plus petites. La volatilité du marché, en revanche, n’a guère changé. Donc, si vous vendez vos jetons au moment optimal, vous pouvez vous attendre à des bénéfices.

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Les monnaies numériques ne sont pas reconnues comme ayant cours légal, mais selon le ministère fédéral des Finances comme monnaie privée et donc comme “un autre actif économique”. Bien que les crypto-monnaies ne soient pas traitées comme des bénéfices provenant de transactions boursières, les ventes, telles que les ventes sur une plateforme de trading en euros ou en dollars américains, sont taxées. Ils sont traités comme des actifs incorporels ordinaires et sont donc soumis à la législation relative à l’impôt sur le revenu. Il est pertinent de savoir si les transactions sont de nature privée ou sont effectuées dans le domaine opérationnel. La durée de détention est également intéressante.

Les personnes qui ne possèdent pas de crypto-monnaie

Le premier cas de taxation concerne les investisseurs privés qui misent sur les plateformes de trading crypto, par exemple via des options sur baisse ou hausse des cours. Cependant, ces personnes ne possèdent elles-mêmes aucune pièce numérique. Dans ce cas, les profits ou les pertes devraient toujours être déclarés. Ils sont soumis au précompte mobilier et actuellement à la contribution de solidarité.

Investisseurs de détail vendant des crypto-monnaies au cours de la période de spéculation d’un an

Ce scénario s’adresse aux investisseurs privés qui investissent réellement dans Bitcoin, Ethereum and Co. puis les possèdent pendant un certain temps avant de revendre les jetons ou de les échanger contre d’autres crypto-monnaies. La période de spéculation d’un an est ici importante. Si les biens sont jetés hors du dépôt avant l’expiration de ce délai, des taxes seront dues. Dans ce cas, les gains ou les pertes doivent être comptabilisés au taux d’imposition des personnes physiques. Une entrée est faite à l’annexe SO pour les autres revenus à la ligne 42 “Autres revenus”

Cependant, un bénéfice inférieur à 600 euros par an est généralement exonéré d’impôt – cette limite d’exonération s’applique à toutes les transactions de ventes privées, pas seulement aux crypto-monnaies. Si le plafond d’exonération est dépassé, la totalité du bénéfice doit également être imposée.

Les pertes peuvent être déduites des bénéfices des transactions de ventes privées des dernières années et compensées par les bénéfices futurs.

Les investisseurs privés qui possèdent des crypto-monnaies depuis plus d’un an

Dans ce cas, il s’agit d’investisseurs qui investissent dans des crypto-monnaies et ne poursuivent pas d’objectifs commerciaux. Les bénéfices sont exonérés d’impôt si l’investisseur détient les pièces depuis plus d’un an, car il s’agit de transactions dites spéculatives.

Cas particulier de prêt cryptographique

De plus, les bénéfices provenant des prêts de crypto doivent également être imposés. Cela signifie prêter des unités de Bitcoin ou d’autres crypto-monnaies à d’autres acteurs du marché. En retour, vous obtenez des intérêts, similaires aux titres obligataires. Comme l’explique la loi et l’office des impôts Winheller, il existe un plafond d’exonération de 256 euros si les bénéfices des opérations de prêt sont des revenus d’autres services conformément à l’article 22 n° 3 de la loi sur l’impôt sur le revenu (EstG). Tout ce qui va au-delà est alors imposé au taux d’imposition des particuliers, qui peut se situer entre 18 et 45 %.

Soit dit en passant, il n’y a eu qu’un changement dans la loi ici en 2022 : alors que la période de détention pour générer des revenus à partir de crypto-monnaies conformément à l’article 23 (1) n ° 2 phrase 4 EstG avait auparavant été prolongée d’un an à dix ans, l’extension de la période est hors de propos depuis mai 2022. Ici aussi, seuls douze mois sont désormais estimés comme période de spéculation.

Commerce de crypto commercial

Cependant, la situation est différente en ce qui concerne l’utilisation commerciale des actifs numériques. Les exemples les plus frappants incluent le constructeur de voitures électriques Tesla, qui a investi des milliards dans Bitcoin en 2021 mais a depuis vendu la plupart de ses avoirs. Le développeur de logiciels MicroStrategy, dirigé par le fan de crypto Michael Saylor, investit également à plusieurs reprises de grosses sommes d’argent dans la plus grande crypto-monnaie. Ainsi, si les entreprises génèrent des revenus commerciaux à partir du commerce professionnel de crypto-monnaies, celles-ci doivent à leur tour être imposées d’une manière différente de celle du commerce privé. Si l’opération a lieu en Allemagne, tous les profits et pertes doivent être déclarés. Outre l’impôt sur le revenu ou l’impôt sur les sociétés, la taxe professionnelle peut également entrer en jeu ici. De plus, la période de spéculation ne s’applique pas ici. Le moment de la vente ne fait donc aucune différence.

Exploitation minière commerciale de crypto

La situation est similaire avec l’exploitation minière Bitcoin & Co. Non seulement l’exploitation minière doit être enregistrée en tant qu’entreprise, mais les montants gagnés doivent également être indiqués dans la déclaration de revenus. Ce qui est important, c’est la valeur de la partie extraite des jetons au moment de l’extraction. Cependant, il est difficile de le déterminer compte tenu de la forte volatilité du marché de la cryptographie, après tout, les prix des pièces peuvent fluctuer massivement en très peu de temps. Cependant, les mineurs n’ont qu’à fournir une valeur simplifiée au bureau des impôts. Ainsi, le taux de change quotidien moyen de la crypto-monnaie est multiplié par le nombre d’unités extraites, ce qui donne le bénéfice quotidien. Tous les frais encourus, tels que l’énergie ou le matériel, peuvent être déduits de ce montant. Cependant, lorsque les jetons extraits sont vendus, l’augmentation de la valeur après le moment de l’extraction est signalée comme un bénéfice supplémentaire.

Il existe des options de calcul

Cependant, il est souvent difficile de décider comment calculer exactement les bénéfices du trading de crypto et quel ordre suivre. Les fluctuations de prix aggravent le problème. De plus, il n’existe actuellement aucune réglementation légale à cet égard. Les experts conseillent donc la méthode FIFO – “First in, first out”. La plus-value est la différence entre le prix de vente réalisé et le prix d’achat. Avec la méthode FIFO, les jetons achetés en premier sont compensés par les jetons vendus en premier.

Une méthode alternative est la méthode LIFO (“dernier entré, premier sorti”). Les crypto-monnaies qui ont été introduites en dernier dans le dépôt sont vendues en premier. Peu importe laquelle des deux approches vous choisissez, vous devez vous en tenir à votre décision. Il n’est pas possible de déclarer en utilisant la méthode FIFO une année et de passer à la méthode LIFO l’année suivante.

Attention à l’évasion fiscale

En général, si les transactions avec des monnaies numériques pourraient être imposables, une déclaration de revenus est également requise. Parce que les plateformes de trading ne paient souvent aucune taxe allemande. Si vous décidez néanmoins activement de ne pas produire de déclaration d’impôts, il existe un risque d’évasion fiscale.

Bureau éditorial finanzen.net

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