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Le régulateur américain de l’audit, créé à la suite de l’effondrement d’Enron il y a vingt ans, a établi un record d’amendes en une seule année, après une série de mesures coercitives contre des cabinets comptables tels que PwC, Deloitte et KPMG.
Le Public Company Accounting Oversight Board a infligé mardi une amende de 3 millions de dollars aux activités grecques de PwC et a imposé mercredi une amende de 500 000 dollars à KPMG au Japon pour ne pas avoir respecté les normes américaines dans ses audits de clients cotés à New York.
Outre six actions plus modestes également annoncées mercredi, les règlements ont porté le montant total des amendes imposées jusqu’à présent cette année à 11,85 millions de dollars contre plus de trois douzaines d’entreprises, éclipsant le précédent montant record de 11,02 millions de dollars en 2022.
Le PCAOB a intensifié ses activités d’application depuis que de nouveaux dirigeants ont été nommés par l’administration Biden. Sa présidente, Erica Williams, a déclaré au Financial Times qu’elle « continuerait à utiliser tous les outils de notre boîte à outils d’application pour s’assurer que les gens sachent qu’il y a des conséquences à mettre les investisseurs en danger ».
Parmi les dernières actions, le PCAOB a constaté que PwC avait ignoré les signaux d’alarme lors de son audit d’Aegean Marine Petroleum Network, l’un des plus grands négociants mondiaux de carburant maritime, qui a fait faillite en 2018 à la suite d’une fraude de 300 millions de dollars.
Lors de son audit des résultats d’Aegean pour 2016, PwC a envoyé du personnel pour vérifier l’existence de quatre clients importants et a constaté qu’une adresse n’existait pas et que deux étaient des immeubles résidentiels sans entreprise – mais a quand même approuvé les états financiers.
PwC et ses auditeurs « n’ont pas répondu de manière appropriée à ces éléments probants et à d’autres éléments probants contradictoires, ni même documenté les tentatives de visites sur site dans les documents de travail », a déclaré le PCAOB. Un associé de PwC « a demandé à l’équipe d’annuler la visite sur site restante et s’est appuyé sur d’autres éléments probants inadéquats pour émettre un rapport d’audit contenant une opinion sans réserve ».
PwC et Deloitte, autre auditeur d’Aegean, ont déjà payé 14,9 millions de dollars chacun en règlement juridique avec les investisseurs de la société cotée aux États-Unis. PwC a déclaré que l’accord avec le PCAOB met un terme à ce problème. « Même si le travail de PwC Grèce a finalement permis de découvrir la fraude chez Aegean, nous acceptons pleinement que nous aurions dû poser davantage de questions », a déclaré un porte-parole du cabinet.
L’amende de 500 000 dollars infligée à KPMG au Japon concernait des défaillances de son système de contrôle de la qualité des audits, a indiqué le PCAOB. Selon l’accord, les examens internes des travaux d’audit n’ont pas permis de détecter des travaux de mauvaise qualité, comme le fait de ne pas avoir correctement vérifié certaines transactions financières.
L’organisme de surveillance a également imposé des amendes de 255 000 dollars à six sociétés, dont les sociétés KPMG en Argentine et au Brésil et Deloitte au Luxembourg, pour avoir omis de signaler correctement les sujets de préoccupation aux comités d’audit de leurs clients.