Les plus grands cabinets comptables mondiaux ont été invités à s’attendre à un examen plus rigoureux de la part des régulateurs américains de leurs filiales à l’étranger, au milieu des inquiétudes concernant des normes plus faibles en Chine et ailleurs.
Dans une interview accordée au Financial Times, la présidente du Public Company Accounting Oversight Board, Erica Williams, s’est engagée à obliger les filiales étrangères à respecter les mêmes normes que les entreprises américaines, alors qu’elle renforce les efforts d’application de la réglementation du secteur.
La Securities and Exchange Commission des États-Unis a également signalé qu’elle accordait une plus grande attention à la question des travaux d’audit de qualité inférieure à l’étranger et a pris la semaine dernière des mesures contre la filiale chinoise de Deloitte pour ne pas avoir correctement vérifié les transactions financières des clients.
Le PCAOB a compétence sur les audits de toutes les sociétés cotées aux États-Unis, quel que soit le lieu où les auditeurs sont basés. Les plus grands cabinets d’audit du monde sont structurés comme un réseau de partenariats locaux, et les cabinets américains qui s’appuient sur des filiales locales pour certains travaux sur des clients multinationaux ont le devoir de superviser correctement ce travail, a déclaré Williams.
« Ils savent que nous inspectons dans le monde entier et que nous demanderons des comptes à toutes les entreprises, y compris les sociétés affiliées, qui enfreignent nos règles, et nous avons récemment amélioré nos règles des » autres auditeurs « pour rendre cela encore plus clair », a-t-elle déclaré.
« Si vous engagez d’autres auditeurs pour vous aider dans vos audits, vous devez être en mesure de les obliger à respecter les mêmes normes de contrôle qualité que celles requises partout ailleurs dans le monde. »
Les données d’inspection du PCAOB montrent que les filiales étrangères des entreprises mondiales sont plus susceptibles de produire des travaux d’audit déficients que le partenariat américain. L’agence peut censurer, infliger des amendes ou même interdire les auditeurs pour violation de leurs normes.
En 2020, l’année la plus récente pour laquelle des données ont été publiées, des lacunes ont été constatées dans 16 % des audits inspectés effectués par la branche américaine de grandes entreprises mondiales. Dans les branches non américaines des entreprises mondiales, 33 % des inspections ont révélé des lacunes.
Contrairement au taux de déficience des entreprises américaines, qui était passé de plus de 30 % en 2015, les déficiences des filiales non américaines n’ont pas diminué en cinq ans.
Les données n’incluent pas les filiales chinoises, car pendant de nombreuses années, le PCAOB n’a pas été en mesure d’effectuer des inspections en Chine. Pékin a signé un accord pour laisser entrer des inspecteurs plus tôt cette année, et l’agence a commencé ses premières inspections du travail des filiales chinoises de KPMG, PwC et autres.
L’agence a déclaré qu’elle déterminerait d’ici la fin de l’année si Pékin coopère pleinement, et la SEC indique qu’elle obligera les entreprises chinoises à se retirer des bourses américaines si les inspecteurs d’audit sont bloqués.
Certaines sociétés chinoises cotées aux États-Unis ont changé leur auditeur principal d’une filiale locale à la branche américaine d’une grande entreprise mondiale, dans l’espoir d’éviter la menace de radiation, si l’accord d’inspection entre Washington et Pékin échoue.
Le comptable en chef de la SEC, Paul Munter, a déclaré le mois dernier que cette tactique attirerait l’attention et pourrait créer une responsabilité légale pour le nouvel auditeur principal s’il continuait par la suite à compter sur la filiale locale pour fournir une assistance.
Williams, qui est devenu président du PCAOB en janvier, a promis de durcir les sanctions pour les travaux d’audit défectueux et de réduire la clémence pour les premières infractions, et d’essayer d’améliorer la qualité des audits grâce à des normes mises à jour.
« Nous avons de solides outils d’application », a-t-elle déclaré. « Ce que nous essayons de faire, c’est de nous assurer que nous utilisons tous ces outils. »
Le PCAOB a introduit en juin de nouvelles règles sur la manière dont l’auditeur principal d’une entreprise doit superviser le travail des autres entreprises qu’elle emploie. Il a déclaré que la question avait pris une plus grande importance en raison des opérations de plus en plus mondiales des entreprises publiques. Les nouvelles règles entrent en vigueur en 2024.
Jeudi dernier, la SEC a accusé Deloitte China de ne pas respecter les normes appropriées en demandant aux clients d’effectuer leurs propres tâches d’audit, y compris la sélection des transactions financières à vérifier.
La plupart des audits qui, selon la SEC, étaient défectueux ont été menés par Deloitte US pour des sociétés multinationales opérant en Chine. Deloitte a sous-traité le travail d’audit sur les opérations chinoises à sa filiale en Chine, mais c’est un partenaire américain qui a signé le travail dans les dépôts réglementaires américains.
Deloitte US, qui n’était pas lui-même l’objet de mesures coercitives de la SEC, a refusé de commenter les audits défectueux ou ses procédures de surveillance.