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Un certain nombre de cabinets comptables américains de taille moyenne ont renoncé à auditer des sociétés publiques en 2023, car la pénurie de nouvelles recrues et un environnement réglementaire plus strict ont incité à repenser leur activité.
Les retraits ont obligé certaines petites entreprises à se démener pour trouver un nouvel auditeur avant la fin de l’exercice, et un groupe du secteur comptable a déclaré que d’autres cabinets pourraient emboîter le pas en 2024, alors que le Conseil de surveillance comptable des entreprises publiques intensifie les inspections des audits les plus délicats.
Eide Bailly, l’un des 20 plus grands cabinets comptables basé dans le Dakota du Nord, a déclaré à ses cinq clients bancaires régionaux en novembre qu’il se retirait de l’audit des sociétés de services financiers cotées, selon les documents réglementaires.
Cette décision intervient après que CliftonLarsonAllen, un autre cabinet du top 20, ait mis fin au dernier de ses travaux d’audit d’entreprises publiques, qui s’étaient concentrés sur les clients bancaires, plus tôt en 2023.
Jen Leary, directrice générale de CLA, a déclaré que l’investissement substantiel requis pour servir les clients des entreprises publiques, y compris la construction d’une infrastructure de gestion des risques appropriée, était mieux dépensé pour servir les petites et moyennes entreprises privées et les organisations à but non lucratif. «C’est notre priorité», a-t-elle déclaré au Financial Times.
Le PCAOB, qui supervise les audits des entreprises publiques, a adopté une approche plus active pour faire respecter les normes d’audit sous l’administration Biden, en augmentant le nombre d’inspections qu’il effectue et en imposant des amendes records aux cabinets comptables.
La semaine dernière, le régulateur a annoncé qu’il procéderait à davantage d’inspections en 2024, en mettant l’accent sur les banques, compte tenu des troubles provoqués par la hausse des taux d’intérêt. Le pays est également en pleine réécriture des normes d’audit, en vue de renforcer la protection des investisseurs.
Les cabinets d’audit « ont pour défi d’inciter les gens à vouloir faire leur travail », a déclaré Sue Coffey, directrice générale de l’expertise comptable à l’American Institute of Certified Public Accountants, qui représente la profession. « L’inspection du PCAOB en fait partie. »
Elle a déclaré : « Les entreprises ont beaucoup d’autres tâches qui sont importantes pour les besoins de leurs clients et elles prennent du recul et examinent leurs modèles commerciaux et se demandent : « dans quel espace voulons-nous être ? »
Il existe près de 1 600 cabinets comptables dans le monde enregistrés auprès du PCAOB, dont 258 auditaient des sociétés publiques américaines en mai de cette année, selon Ideagen Audit Analytics.
Le consultant du secteur comptable Allan Koltin a déclaré que les entreprises prenaient des décisions sur l’endroit où concentrer leurs ressources limitées en fonction des risques et des récompenses, et qu’un PCAOB plus vigoureux avait accru les risques qui faisaient depuis longtemps partie de l’entreprise.
« Le PCAOB veut éliminer les amateurs, et ils obtiendront ce qu’ils veulent », a-t-il déclaré. « Les entreprises, quant à elles, se demandent quel est le risque numéro un qui pourrait nous faire disparaître, à la manière d’Arthur Andersen après Enron. Les marges sont bonnes, mais pas géniales.
Autre facteur : le nombre de personnes qui deviennent CPA agréés est tombé à son plus bas niveau depuis au moins 17 ans, exacerbant une pénurie de talents alimentée par le départ à la retraite des comptables des baby-boomers.
Les dossiers réglementaires déposés ces dernières semaines montrent que certaines entreprises subissent encore les conséquences du retrait des cabinets d’audit.
Le 8 décembre, KPMG a été annoncé comme nouvel auditeur de Forte Biosciences, une société de biotechnologie basée à Dallas, l’une des nombreuses sociétés ouvertes abandonnées plus tôt cette année par MHM, la branche d’audit du top 20 des cabinets comptables CBiz.
Dans des documents antérieurs déposés par d’autres clients, MHM a confirmé qu’elle « avait l’intention de ne plus fournir d’audits du contrôle interne des clients en matière d’information financière » – une partie essentielle de l’audit de nombreuses sociétés ouvertes – et, dans un autre cas, elle démissionnait « en raison de son contraintes de ressources propres ».
Certains anciens clients d’Armanino, un autre cabinet du top 20 qui a quitté l’audit des sociétés ouvertes cette année, ont également annoncé récemment la nomination de nouveaux auditeurs. Matt Armanino, le directeur général de l’entreprise, a déclaré au personnel qu’elle abandonnait un travail qui représentait 2 pour cent de son chiffre d’affaires, accusant « l’environnement réglementaire actuel et l’évolution des conditions du marché ».
Armanino a fait l’objet d’un examen réglementaire après avoir agi en tant qu’auditeur de la branche américaine de l’échange cryptographique effondré FTX.
Sandy Peters, conseillère du PCAOB et responsable du plaidoyer mondial au CFA Institute, a déclaré que les auditeurs « doivent reconnaître qu’ils doivent avoir un niveau d’expertise approprié » et que les normes plus élevées imposées par les régulateurs sont vitales. « Les investisseurs estiment que ces normes sont nécessaires et si les cabinets d’audit ne les respectent pas, nous serons moins protégés. »