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Un accord fiscal mondial historique ciblant les plus grandes entreprises mondiales peine à entrer en vigueur alors que le soutien politique aux États-Unis et dans d’autres pays clés vacille.
L’adoption du premier « pilier » des réformes négociées par l’OCDE, qui obligerait les grands groupes technologiques et les multinationales à payer davantage d’impôts là où ils exercent leurs activités, est bloquée aux États-Unis face à l’opposition des républicains.
Les pays en développement ont entre-temps tenté de déplacer les négociations fiscales internationales de l’OCDE vers l’ONU, où ils exerceraient plus d’influence, compliquant encore davantage les négociations sur la mise en œuvre.
Ces facteurs, ainsi que les difficultés de finalisation du texte du traité, mettent en péril les efforts visant à respecter la date limite de juin pour sa signature et ont incité l’Europe à trouver un moyen de relancer l’accord lorsque les ministres des Finances du G20 se réuniront cette semaine à São Paulo, au Brésil.
«C’est quelque chose comme une tempête parfaite. L’OCDE est coincée dans un projet sans réelle chance de succès », a déclaré une personne connaissant les négociations. « Le premier pilier est dans une impasse parce que les États-Unis ne le ratifieront probablement pas. . . et donc vous avez un accord qui ne peut pas être mis en œuvre.
En 2021, plus de 135 pays ont signé un accord politique bilatéral qui représentait la plus grande réforme de l’impôt sur les sociétés depuis plus d’un siècle. Le deuxième pilier introduit un taux d’imposition mondial minimum de 15 pour cent sur les sociétés et a commencé à entrer en vigueur cette année. Toutefois, la première étape de l’accord s’est révélée plus difficile à mettre en œuvre.
Même si l’administration du président américain Joe Biden a soutenu la réforme, les conventions fiscales internationales nécessitent une majorité des deux tiers (67 voix) au Sénat américain pour être ratifiées. Le caucus démocrate de Biden, qui détient une avance très mince dans la chambre avec ses 51 sièges, n’a pas les voix nécessaires pour vaincre l’opposition amère des républicains rivaux.
Sans la ratification américaine, l’assiette fiscale minimale requise pour que l’accord entre en vigueur ne serait pas atteinte.
Dans le même temps, une éventuelle victoire électorale de l’ancien président Donald Trump, principal candidat à l’investiture républicaine et farouche opposant à l’accord mondial, condamnerait probablement l’ensemble du processus.
«La question est de savoir si, après les élections, il y aura une adhésion politique [from the US]», a déclaré un responsable européen.
Un responsable américain a rejeté l’idée selon laquelle le premier pilier était mort, mais a reconnu qu’il y avait des pressions pour parvenir à un accord.
« Il y a une pression sur tout le monde, pas seulement sur les États-Unis. Il y a des pressions sur l’UE et les 140 autres pays [involved in negotiations] pour parvenir à un accord », a-t-il déclaré.
Et il a ajouté que les négociateurs américains ne « perdraient pas leur temps » s’ils ne « pensaient pas qu’ils avaient une chance d’atteindre la ligne d’arrivée ».
Manal Corwin, responsable de la fiscalité à l’OCDE, a déclaré : « L’élan et la volonté de terminer le travail demeurent. Pour réussir, tout le monde doit le faire. »
Les responsables européens tentent de convaincre les ministres des Finances du G20 réunis cette semaine au Brésil de s’engager sur le calendrier de juin. Un projet de communiqué du G20, consulté par le Financial Times, appelle à « parvenir en temps opportun à un accord sur la convention multilatérale en vue de sa signature d’ici fin juin 2024 ». Mais la formulation relative à une « mise en œuvre rapide » demandée par l’UE et la France n’est pas incluse. Le communiqué est en cours de négociation et pourrait encore changer.
Pendant ce temps, depuis que l’ONU a obtenu un rôle plus important dans les questions fiscales mondiales en raison des frustrations suscitées par le processus mené par l’OCDE, les économies en développement manifestent moins d’intérêt pour les négociations du premier pilier. Cela sape l’élan supplémentaire nécessaire pour respecter l’échéance de juin, ont déclaré des personnes connaissant les négociations.
Le Brésil, qui a voté l’année dernière en faveur de l’établissement par l’ONU d’une convention sur la coopération fiscale internationale, assure actuellement la présidence du G20. Il a invité l’ONU à présenter les prochaines étapes de son programme fiscal lors de la réunion des ministres des Finances du G20 jeudi. L’OCDE a également été invitée.
Selon les analystes, l’alternative au cadre fiscal mondial pourrait être une mosaïque de taxes fixées par les pays de manière indépendante.
En 2021, plusieurs juridictions ont convenu d’un moratoire sur les taxes unilatérales sur les services numériques, des prélèvements qui seraient principalement ressentis par les grandes entreprises technologiques basées aux États-Unis, afin de permettre un accord multilatéral – mais ceux-ci pourraient revenir si ce dernier ne se concrétise pas.
« L’UE devrait donner un délai aux États-Unis, affirmant qu’en 2025, les États-Unis doivent tenir leurs engagements, quelle que soit l’administration. Et si ce n’est pas le cas, l’UE devrait mettre en place une taxe sur les services numériques », a déclaré Paul Tang, membre du Parlement européen des Pays-Bas travaillant sur les questions fiscales.
Signe d’un espoir chancelant, le Canada a adopté l’année dernière sa propre taxe sur les services numériques.
Danielle Rolfes, responsable du département fiscal national de KPMG à Washington, a déclaré qu’il était difficile de prédire ce qui pourrait arriver si l’accord échouait.
Mais il y a « une opposition bipartite aux taxes discriminatoires sur les entreprises américaines », a-t-elle ajouté, en référence aux taxes unilatérales sur les services numériques.
« Aucune entreprise américaine ne veut se lancer dans une guerre commerciale. Cet accord est censé être la voie privilégiée pour avancer.»