Les frais de garde peuvent être déduits de l' »annexe enfant ».
Chaque personne ayant un enfant de moins de 14 ans ou un enfant handicapé peut donc déduire jusqu’à 4 000 euros par an (mais au maximum les deux tiers des frais) pour la garde des enfants. La Stiftung Warentest recommande d’indiquer tous les frais de garde dans la déclaration de revenus afin de récupérer le plus d’argent possible de l’État. L’intégralité des 4 000 euros sera reversée à ceux qui déclarent des dépenses d’au moins 6 000 euros. C’est possible dans « Annexe enfant » à la page trois de la déclaration de revenus. Si l’enfant a 14 ans ou plus, 20 % des frais de garde peuvent être déduits en tant que services dits liés au ménage. Cette catégorie comprend également, par exemple, les frais de garde d’animaux de compagnie, dont certains peuvent également être déduits des impôts.
Mais attention : lors de la déduction des frais de garde d’enfants, il est absolument nécessaire de présenter des factures, reçus et/ou autres documents. De plus, le paiement ne peut être effectué que par virement bancaire – les dépenses engagées ailleurs ne seront pas prises en compte par l’administration fiscale. Cela a été décidé par le Tribunal fiscal fédéral (BFH) en 2013 (Az. III R 64/13).
Ne déduire que les services qui sont principalement utilisés pour les soins
Le paragraphe 10 n° 5 EstG ajoute : « Cela ne s’applique pas aux frais de scolarité, à l’enseignement de compétences particulières ou aux activités sportives et autres loisirs ». Seuls les services qui servent principalement à s’occuper de l’enfant peuvent être déduits, mais pas les activités d’éducation ou de loisirs. Cela signifie que, par exemple, les frais d’adhésion à un club de sport ou les cours particuliers ne peuvent pas être déduits dans « Anlage Kind », bien que l’enfant soit en fait pris en charge par d’autres personnes ici. Les coûts d’un jardin d’enfants bilingue, en revanche, peuvent certainement être déduits – car ici l’accent est mis sur les soins, l’acquisition de la langue se fait à côté. Selon ce règlement, les frais de garderie, de garde après l’école, de crèche, d’hébergement en internat, de garde d’enfants, de jeunes au pair et de garde de vacances peuvent également être déduits.
Les soins prodigués par des membres de la famille peuvent également être déduits
La garde des enfants par les membres de la famille peut également être déduite de l’impôt, à condition qu’ils ne vivent pas dans le même foyer que l’enfant ou qu’ils soient l’un des parents. Il est toutefois important qu’il y ait un contrat de travail : les grands-parents, par exemple, pourraient être employés comme mini-jobbers sur une base de 450 euros, le salaire mensuel relevant alors des frais de garde déductibles. La conseillère fiscale Tanja Maria Hirsch explique à Stiftung Warentest : « C’est vraiment compliqué, [diese Regeln] à observer, puisqu’il s’agit le plus souvent d’une garde occasionnelle et non constante comme chez les assistantes maternelles. Dans de tels cas, le fisc les examine très attentivement et procède à des contrôles pour s’assurer que les allocations de soins sont bien taxées par les allocataires.
Pour cette raison, la Stiftung Warentest recommande de consulter un conseiller fiscal et de lui faire expliquer en détail la situation juridique avant d’engager le soignant concerné. Cela évitera des ennuis avec le bureau des impôts. Si une personne s’occupe gratuitement de l’enfant, les frais encourus peuvent toujours être déduits – cela comprend, par exemple, les frais de déplacement.
Les subventions de l’employeur doivent être déduites des frais de garde d’enfants
Il existe une exception à la déductibilité des frais de formation : si l’enfant fréquente une école principalement financée par le secteur privé ou une école à l’étranger et peut ainsi acquérir une qualification reconnue en Allemagne, 30 % des frais encourus peuvent être déduits de l’impôt en tant que dépenses spéciales. Ce n’est pas possible dans « l’attachement de l’enfant », mais peut tout de même être pertinent pour certains parents.
Et dans le domaine des frais de garde, la règle générale est la suivante : le motif des soins déductibles fiscalement est une affaire privée et ne doit pas être déclaré au fisc. Peu importe que les parents n’aient pas pu s’occuper eux-mêmes de l’enfant au moment de la prise en charge parce qu’ils étaient au travail ou en vacances.
Les subventions que les parents reçoivent des employeurs pour la garde d’enfants sont toujours non imposables – c’est pourquoi la loi actuelle signifie que les frais de garde d’enfants doivent être réduits par des primes de ce type et, par conséquent, moins d’argent est remboursé par l’État.
Attention : Quel parent déduit les dépenses ?
Le montant pouvant aller jusqu’à 4 000 euros s’applique aux deux parents ensemble. Stiftung Warentest explique qu’il sera divisé à parts égales entre les parents mariés, une demande individuelle de modification des parts partagées pouvant être soumise au bureau des impôts. La règle est différente pour les parents dans toutes les autres situations de la vie : les dépenses ne peuvent être déduites qu’au nom de qui la facture correspondante a été émise. De plus, la règle s’applique selon laquelle seul le parent qui a la garde et dans le ménage duquel vit l’enfant peut déduire les dépenses. La conseillère fiscale Tatjana Albert Steuer écrit sur son site Internet : « Le ménage signifie la responsabilité du bien-être matériel et immatériel de l’enfant ». Ainsi, selon un jugement de la BFH de 1997 (numéro de dossier XR 11/97), il peut également arriver qu’un enfant de parents séparés appartienne aux deux ménages.
Olga Rogler / Rédactrice finanzen.net
Sources des images : Katy Spichal / Shutterstock.com, Nouvelle Afrique / Shutterstock.com