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Le rapport financier 2019 de la Deutsche Bank ne répond pas aux normes comptables internationales car il manque de détails clés sur les pertes historiques de la banque aux États-Unis, a déclaré mardi l’organisme de surveillance financière allemand BaFin.
La BaFin a déclaré que la banque n’avait pas révélé en 2019 que 2,1 milliards d’euros d’actifs d’impôts différés étaient liés à des pertes pluriannuelles des activités américaines, qui n’étaient pas rentables à l’époque. Deutsche Bank n’a pas non plus expliqué dans son rapport annuel comment elle comptait générer des bénéfices futurs dans la région – une divulgation légalement requise par les règles IFRS, car la banque espérait compenser les pertes historiques par des bénéfices futurs dans la région, a déclaré l’organisme de surveillance.
Cette décision reflète une position beaucoup plus ferme des régulateurs allemands sur l’application des normes comptables à la suite de la fraude Wirecard, l’un des plus gros scandales comptables de l’après-guerre en Europe. Cependant, Deutsche Bank n’est pas tenue de reformuler ses résultats 2019 et ne risque aucune amende ou autre sanction pour ces manquements comptables.
Les actions de la Deutsche Bank ont chuté de 1,4% dans les échanges matinaux, soit plus de deux fois plus que le marché boursier allemand dans son ensemble, qui a reculé de 0,6%.
La BaFin est l’autorité de régulation comptable allemande depuis 2022, date à laquelle elle a remplacé le Financial Reporting Enforcement Panel, un organisme du secteur privé doté de pouvoirs semi-officiels et de ressources limitées. Sa décision concernant Deutsche Bank est l’une de ses actions les plus marquantes à ce jour.
Thorsten Pötzsch, responsable de la réglementation comptable de la BaFin, a déclaré au Financial Times en 2022 que « notre message aux entreprises est que les sociétés qui recourent à des manigances comptables illégales n’ont pas leur place sur le marché des capitaux allemand », ajoutant que « le risque de se faire prendre n’a jamais été aussi élevé qu’aujourd’hui ».
Deutsche Bank a contesté les conclusions de la BaFin, affirmant qu’elle était convaincue que les états financiers de 2019 et les autres informations « sont pleinement conformes aux exigences IFRS ».
La banque n’a pas immédiatement répondu à une question du Financial Times sur son intention de prendre des mesures juridiques contre la décision de la BaFin. La société immobilière allemande Adler, accusée d’une série de défauts plus importants dans plusieurs rapports annuels, conteste les conclusions de l’autorité de régulation.
Les conclusions de Deutsche Bank font référence à une note de deux pages sur l’impôt sur le revenu dans le rapport financier 2019 de la banque. Dans la note, Deutsche Bank révèle 5,4 milliards d’euros d’actifs d’impôts différés pour l’année qui pourraient être compensés par des bénéfices futurs, contre 6,7 milliards d’euros en 2018. À la mi-2019, le directeur général Christian Sewing s’est lancé dans une restructuration radicale qui comprenait la réduction des activités de banque d’investissement de la banque, Deutsche ayant séparé sa branche de négociation d’actions et radié les actifs d’impôts différés liés à cette activité.
Cependant, comme elle conservait à son bilan 2,1 milliards d’euros d’actifs d’impôts différés liés à des pertes antérieures aux États-Unis, la BaFin a fait valoir que la banque était légalement obligée de divulguer ce détail ainsi qu’une explication des raisons pour lesquelles elle était convaincue que les opérations déficitaires redeviendraient rentables à l’avenir.
La Deutsche Bank a déclaré au FT que la constatation de la BaFin « concerne une note de bas de page dans nos états financiers 2019 », ajoutant qu’il n’y avait « aucune suggestion de la part de la BaFin selon laquelle il y aurait une inexactitude dans les comptes 2019 de la Deutsche Bank, et qu’aucun retraitement ou autre action n’est nécessaire ».
KPMG, remplacé par EY comme auditeur de Deutsche en 2020, a refusé de commenter.