L’entreprise sud-coréenne de KPMG a été condamnée à une amende de 350 000 dollars par l’organisme de surveillance comptable américain pour ne pas avoir mis en place de procédures appropriées pour empêcher ses auditeurs de falsifier des documents de travail.
La décision du Public Company Accounting Oversight Board des États-Unis marque la dernière découverte selon laquelle les auditeurs de KPMG ont modifié des documents lors de vérifications de leur travail, à la suite d’amendes pour une faute similaire au Royaume-Uni et aux États-Unis.
Le PCAOB a également infligé une amende à deux anciens employés qui avaient modifié des documents de manière inappropriée et enfreint les normes d’audit lors de l’audit de 2018 par le cabinet Big Four des activités coréennes d’une société anonyme cotée aux États-Unis.
Le chien de garde a infligé une amende de 50 000 $ à l’ancien partenaire de KPMG Jin Tae Kim et à l’ancien employé Se Woon Jung de 40 000 $ et leur a interdit de travailler pour une entreprise enregistrée au PCAOB pendant au moins trois ans.
Le PCAOB, qui est supervisé par la Securities and Exchange Commission, a le pouvoir de punir les cabinets comptables étrangers s’ils sont autorisés à auditer des clients cotés aux États-Unis. Au cours de la dernière année, il a infligé une amende à l’entreprise australienne de KPMG et à la branche canadienne de PwC pour avoir triché aux examens par des auditeurs.
« La modification inappropriée par les auditeurs de la documentation d’audit porte atteinte à l’intégrité des processus d’inspection du conseil et entrave la mission du conseil d’améliorer la qualité de l’audit et de protéger les investisseurs », a déclaré la présidente du PCAOB, Erica Williams. « Les entreprises doivent prendre au sérieux leurs obligations de prévenir et de détecter de telles conduites grâce à un système solide de contrôle de la qualité. »
KPMG Korea emploie environ 4 000 professionnels et a réalisé un chiffre d’affaires de 761 milliards de wons (580 millions de dollars) au cours des 12 mois se terminant en mars. Il fait partie du réseau mondial d’entreprises locales de KPMG, qui emploie 236 000 personnes.
L’entreprise coréenne a été condamnée à une amende pour ne pas avoir mis en place de procédures pour empêcher la modification inappropriée des documents de travail d’audit – des documents montrant les informations recueillies lors d’un audit.
Le PCAOB a également constaté que KPMG Korea n’avait pas pris les mesures requises après avoir découvert que certaines procédures d’audit n’avaient peut-être pas été effectuées, notamment en vérifiant que les conclusions auxquelles étaient parvenus ses auditeurs étaient appropriées.
En plus de l’amende de 350 000 $ infligée à KPMG Korea, le PCAOB a ordonné à l’entreprise d’améliorer son système de contrôle qualité.
Le PCAOB a déclaré que les sanctions contre KPMG tenaient compte de sa « coopération extraordinaire », y compris les mesures disciplinaires qu’il avait prises contre Kim et Jung.
Les sanctions font suite à une amende record de 14,4 millions de livres sterling contre KPMG UK le mois dernier pour avoir délibérément induit les régulateurs britanniques en erreur, notamment par la création de faux documents, lors des inspections de ses audits de l’externalisateur effondré Carillion et d’une autre société britannique, Regenersis.
La branche américaine de l’entreprise a été condamnée à une amende de 50 millions de dollars en 2019 par la SEC, en partie pour avoir modifié des travaux d’audit antérieurs après avoir reçu des informations volées sur lesquels de ses audits seraient inspectés par le PCAOB.
KPMG a déclaré que les actions de Kim et Jung étaient « contraires à nos valeurs ».
« Lorsque l’entreprise a découvert les actes des individus, nous avons signalé l’affaire au PCAOB et avons pleinement coopéré avec eux », a-t-il déclaré, ajoutant que Kim et Jung avaient « été séparés de l’entreprise » et que ses systèmes de contrôle de la qualité avaient » été renforcée pour prévenir toute récidive future ».
« Nous restons attachés à une culture fondée sur la qualité et l’intégrité dans l’accomplissement de notre rôle important sur les marchés des capitaux », a-t-il déclaré.