Ajustements aux droits de succession 2023
À partir de 2023, il y aura un changement important pour les propriétaires immobiliers qui sont évalués selon la méthode des bénéfices actualisés ou la méthode de la valeur réelle – en particulier pour les héritiers.
Plus précisément, il s’agit de déterminer la valeur marchande. Il existe actuellement différentes méthodes pour ce faire. Les biens immobiliers sont souvent évalués selon la méthode de la valeur comparative. Il est donc vérifié quels prix de vente l’immobilier dans la région a atteint. S’il n’y a pas d’objets à comparer, la méthode de la valeur matérielle est utilisée pour les maisons unifamiliales, par exemple. Cette procédure de valeur matérielle doit être ajustée à partir de janvier 2023.
Il est prévu de prolonger la soi-disant « durée de vie utile » des maisons de 70 à 80 ans. Cela donne à la substance du bâtiment une valeur actuelle plus élevée car les maisons peuvent être habitées ou utilisées plus longtemps. Le facteur par lequel cette valeur est multipliée doit également être modifié. Jusqu’à présent, le facteur se situait entre 0,9 et 1,1. A l’avenir, il devrait se situer entre 1,3 et 1,5. Cela fait une différence significative pour les héritiers, même si cela ne semble pas beaucoup au début.
Puis en ajustant l’évaluation de la propriété, la valeur de la propriété peut augmenter sensiblement. Les actifs hérités augmentent en conséquence, de sorte que l’allocation applicable aux personnes à charge survivantes est plus susceptible d’être épuisée – et elles doivent payer plus d’impôts. Dans certains cas, la valeur immobilière peut même augmenter de 50 %. Les droits de succession ne sont alors plus de quelques milliers d’euros, mais de plusieurs dizaines de milliers d’euros.
Par exemple, une propriété dont la valeur marchande est de 400 000 $ multipliée par 1,0 équivaut à 400 000 $. La même propriété multipliée par un facteur de 1,5 équivaut à 600 000 euros. Cela signifie qu’un héritier avec une allocation de 400 000 euros devrait payer des impôts sur 200 000 euros. Globalement, ce qui suit s’applique : Plus un bien est valorisé, plus vite les abattements s’épuisent.
Hans-Joachim Beck, chef du service fiscal de l’association immobilière allemande IVD, recommande : « Quiconque envisage de transmettre sa maison à la génération suivante par succession anticipée devrait le faire et signer le contrat cette année. »