Les retraités doivent généralement payer des impôts sur leur pension. Toutefois, la fiscalité des retraites n’est pas uniforme et dépend de divers facteurs. Cet article explique comment et dans quelle mesure la pension est imposée et à quelles allocations les retraités ont droit.
Qui doit payer des impôts sur la pension ?
Les pensions et autres avantages résultant d’une relation de travail antérieure sont des prestations de retraite et sont imposés comme les revenus d’un travail non indépendant. Il s’agit notamment des retraites d’entreprise et des retraites de la fonction publique. L’imposition de base de la pension ne signifie pas que des impôts doivent être effectivement payés sur la pension. L’impôt à payer ne s’applique que si le montant total de la pension de retraite et des revenus complémentaires est supérieur à l’abattement fiscal de base.
Montant de l’impôt sur les pensions et des allocations
La façon dont le revenu de pension est traité aux fins de l’impôt dépend de l’année au cours de laquelle vous prenez votre retraite. Selon l’assurance pension allemande, seul un certain pourcentage de la pension doit pour l’instant être imposé. Pour les pensions commençant au plus tard en décembre 2005, 50 pour cent de la pension brute étaient reconnus comme revenu imposable. Chaque année, le pourcentage de la partie imposable de la pension des nouveaux retraités augmente de deux points de pourcentage. Si vous commencez votre pension en 2020, elle sera déjà de 80 pour cent. Après cela, il n’augmente que d’un point de pourcentage. Les salariés qui prendront leur retraite en 2040 ou après devront généralement payer la totalité de l’impôt sur leur pension.
Pour tous ceux qui percevront leur première pension d’ici 2039, l’administration fiscale calcule également un montant fixe en euros qui n’est pas imposable – ce qu’on appelle « l’allocation de retraite ». Cette part non imposable, déterminée au début de la pension, reste pratiquement inchangée jusqu’à la fin de la vie – même si la pension augmente encore en raison d’une augmentation de la pension. En conséquence, les futurs ajustements de pension augmentent le revenu de pension individuel imposable et sont entièrement imposables, selon l’assurance pension allemande.
Montant de l’impôt sur les pensions et des allocations
Si la part imposable de la pension est supérieure à l’allocation de base, le taux d’imposition dit marginal de 14 pour cent s’applique à partir du premier euro qui dépasse ce montant. L’imposition des retraites est soumise au même taux d’imposition progressif que celui qui s’applique aux actifs : plus les revenus sont élevés, plus le taux d’imposition est élevé. Le taux d’imposition le plus élevé est actuellement de 42 pour cent pour les célibataires avec un revenu annuel d’environ 62.810 euros et le taux d’imposition des riches est de 45 pour cent pour les célibataires avec un revenu annuel d’environ 277.836 euros. Depuis 2021, les retraités ne doivent plus payer la surtaxe de solidarité de 5,5 pour cent de l’impôt sur le revenu – cependant, l’impôt ecclésiastique de 8 à 9 pour cent reste dû, selon le guide tax.de.
Calcul d’impôt simplifié pour une pension de 2 000 euros par mois
En supposant qu’une personne célibataire bénéficie d’une assurance maladie légale et n’est pas soumise à l’impôt ecclésiastique, selon l’assurance pension allemande, un abattement fiscal sur les retraites de 20 % s’applique au moment de la retraite en 2020. En conséquence, 80 pour cent de la pension est imposable. Cette personne perçoit une pension de 2 000 euros par mois, soit 24 000 euros par an. Sur ce montant, 20 pour cent, soit 4 800 euros, restent exonérés d’impôt. Les 80 pour cent restants, soit 19 200 euros, doivent être imposés. Les cotisations légales à l’assurance maladie et dépendance (au total 10,95 pour cent) sont désormais déduites de la pension annuelle brute de 19 200 euros avant impôts. Toutefois, la base de calcul est la pension annuelle complète de 24 000 euros. Cela donne un montant de cotisation annuel de 2 628 euros (10,95 pour cent de 24 000 euros). Ainsi, la part imposable des retraites tombe à 16 572 euros (19 200 euros – 2 628 euros). Ces 16 572 euros sont ajustés de l’allocation pour charges liées aux revenus pour retraités de 102 euros et de l’allocation pour dépenses spéciales de 36 euros. La dernière part imposable de la pension est de 16 434 euros. Selon le barème de l’impôt sur le revenu de base, 1 436 euros d’impôts sont dus pour 2020.
Les déclarations de revenus sont également intéressantes pour les retraités
Les retraités ne sont tenus de déposer une déclaration d’impôt que si leur revenu imposable dépasse l’allocation de base annuelle. Outre les revenus des pensions de vieillesse, tous les autres revenus sont également pris en compte, comme ceux provenant d’une activité indépendante ou de la location et du leasing, selon une brochure de l’Office fédéral des impôts. Comme les autres contribuables, les retraités ont également la possibilité de réduire leurs impôts en déduisant certaines dépenses comme les dépenses professionnelles, les médicaments ou les frais de séjour en spa.
La menace de double imposition nécessite des modifications de la fiscalité des retraites
En raison des dispositions transitoires actuelles, les futurs retraités sont particulièrement menacés d’une double imposition de leurs pensions, car les pensions versées sur des revenus auparavant imposés sont imposées. Étant donné que l’allocation de retraite applicable à chaque nouvelle cohorte de retraités diminue d’année en année, elle ne suffira plus à l’avenir à compenser la partie des cotisations d’assurance pension prélevée sur les revenus imposés, selon un article du conseiller fiscal. Buhl. Bien que le Tribunal fédéral des finances ait jugé en mai 2021 que les règles relatives à l’imposition des retraites étaient constitutionnelles, la base de calcul de l’imposition des retraites devait encore être modifiée, faute de quoi il existerait un risque de double imposition pour les cohortes ultérieures de retraités. Ni l’allocation de base ni les cotisations à l’assurance maladie et dépendance ne peuvent être prises en compte dans le calcul de la part de pension exonérée d’impôt.
Equipe éditoriale finanzen.net