Le régulateur américain des valeurs mobilières a accusé la branche chinoise de Deloitte d’être « terriblement à court » en demandant à ses clients d’effectuer leurs propres tâches d’audit, alors que les négociations entre Washington et Pékin sur l’établissement de normes comptables transfrontalières arrivent à leur paroxysme.
Deloitte Chine a accepté de payer une amende de 20 millions de dollars pour avoir demandé à ses clients de sélectionner des échantillons d’écritures comptables à tester, a annoncé jeudi la Securities and Exchange Commission des États-Unis.
La division a également demandé aux clients de préparer des documents montrant qu’elle avait évalué les écritures comptables alors qu’il n’y avait aucune preuve de ce fait.
Le règlement comprend la sanction la plus élevée imposée par la SEC contre le cabinet comptable Big Four ou sa filiale par rapport aux revenus d’audit, a indiqué l’agence.
Deloitte Chine n’a pas été accusé d’avoir enfreint le Holding Foreign Companies Accountable Act, la loi adoptée aux États-Unis en 2020 obligeant les groupes étrangers négociant sur les marchés américains à rendre leurs audits disponibles pour examen tous les trois ans ou à ne pas être autorisés à négocier.
Mais la décision de la SEC intervient alors que Washington et Pékin mènent des négociations tendues pour autoriser les régulateurs comptables américains à inspecter les audits basés en Chine, ce qui pourrait expulser environ 200 entreprises chinoises des bourses américaines.
Gary Gensler, président de la SEC, a déclaré dans un communiqué que même si Deloitte Chine n’a pas enfreint la loi de 2020, la mesure d’exécution « souligne la nécessité du Public Company Accounting Oversight Board ». [the US accounting watchdog] pouvoir inspecter les cabinets d’audit chinois ».
Les inspecteurs du PCAOB sont actuellement à Hong Kong pour examiner une série d’audits menés par les filiales chinoises des quatre grands cabinets comptables sur des sociétés chinoises cotées aux États-Unis.
Les régulateurs chinois ont résisté pendant des années à une telle surveillance par l’organisme américain chargé de maintenir les normes d’audit, mais ont signé le mois dernier un accord permettant l’accès à une rare concession de Pékin. Le PCAOB a déclaré qu’il déterminera d’ici la fin de l’année si la Chine se conforme pleinement. Sinon, des dizaines d’entreprises chinoises pourraient être contraintes de se retirer des bourses américaines.
Les actes répréhensibles de Deloitte Chine – qui impliquaient des employés subalternes et seniors – étaient liés à des audits de sociétés basées aux États-Unis ayant des activités chinoises et des entreprises en Chine avec des titres cotés sur les bourses américaines, selon la SEC.
« Cette action implique des échecs d’audit au niveau le plus élémentaire », a déclaré Gurbir Grewal, directeur de la division de l’application de la SEC. « Les auditeurs sont essentiels au succès de nos marchés financiers et les normes qu’ils doivent respecter ne sont ni facultatives, ni des pratiques exemplaires ambitieuses . . . Ici, les professionnels de l’audit de Deloitte Chine n’ont pas été à la hauteur.
La société a coopéré avec la SEC après avoir signalé elle-même les violations en 2019 et a pris des mesures pour améliorer la formation et la supervision, a indiqué l’agence.
Dans le cadre du règlement, un consultant indépendant doit examiner les politiques et procédures de Deloitte Chine et l’entreprise doit effectuer d’autres examens annuels.
Un porte-parole de Deloitte Chine a déclaré que le règlement met fin à « une affaire auto-déclarée concernant certaines procédures déficientes identifiées dans 12 audits du PCAOB » et a souligné que la SEC « reconnaît la coopération et les efforts correctifs de l’entreprise ».