Déduire les pertes boursières de vos impôts – voici comment ça marche

Les pertes financières subies lors de la vente d’actions peuvent être déduites de l’impôt sous certaines conditions.

C’est fondamentalement vrai

En général, les pertes provenant des investissements en actions ne peuvent être compensées que par les gains provenant d’autres investissements en actions. Les banques et le fisc font une distinction stricte entre les pertes anciennes survenues jusqu’à fin 2008 et les pertes résultant de nouveaux investissements soumis à l’obligation de précompte mobilier à partir de 2009. Les pertes réalisées sur les titres acquis après l’entrée en vigueur du précompte mobilier en 2009 peuvent être imputées sur les bénéfices des actions ou des fonds d’actions. Les investisseurs doivent noter que le règlement automatique n’a lieu qu’au sein d’une institution financière.

Par exemple, s’il subsiste une perte sur tous les investissements à la fin de 2020, celle-ci peut être reportée sur les années suivantes et compensée avec les bénéfices et revenus de placements qui en résultent. Il est important que les investisseurs demandent la délivrance d’une attestation de perte à leur établissement de crédit avant le 15 décembre. Après la fin de l’année, celui-ci peut ensuite être soumis au bureau des impôts avec la déclaration d’impôts.

En outre, les investisseurs doivent noter que les pertes ne peuvent pas être compensées avec d’autres gains sur actions afin de réduire l’impôt si les actions sont conservées dans le portefeuille malgré la baisse des prix. Les pertes ne peuvent être réclamées au fisc que si elles ont effectivement été vendues à perte.

Un aperçu des programmes fiscaux adaptés

Ce sont les règlements 2020

Le Tribunal fédéral des finances examine actuellement s’il est constitutionnel que les pertes sur actions résultant d’achats d’actions effectués depuis 2009 ne puissent être compensées que par des gains en actions (BFH, réf. VIII R 11/18). Aucun verdict n’a encore été rendu ici. Cependant, avec la loi fiscale annuelle de 2019, le ministère fédéral des Finances a fondamentalement modifié la situation juridique concernant les actions sans valeur à partir de 2020. Si les actions perdent de leur valeur après la faillite d’une entreprise, à partir de 2020, les investisseurs ne pourront compenser les pertes totales subies qu’à concurrence d’un montant de 10 000 euros avec les plus-values ​​imposables restantes. Les pertes non utilisées sont reportées aux années suivantes.

Jusqu’en 2018, le fisc n’autorisait la compensation que si la perte n’était pas trop élevée. Ainsi, si le produit de la vente était juste suffisant pour couvrir les frais bancaires liés à la vente, la compensation des pertes n’était pas acceptée. Mais là aussi, le Tribunal fédéral des finances (Az. VIII R 32/16) s’est prononcé. « La contrepartie fiscale d’une perte résultant de la vente d’actions ne dépend pas du montant des frais de vente engagés. » Cela signifie que le transfert à titre onéreux constitue désormais une vente, quel que soit le montant final du produit.

Déduire les pertes boursières des bénéfices à des fins fiscales

Les pertes boursières déductibles de l’impôt concernent deux types de gains :

1. Bénéfices des actions vendues
2. Bénéfices des fonds d’actions vendus

En revanche, il existe des bénéfices et des revenus qui ne peuvent être compensés :

1. Intérêt
2. Plus-values ​​réalisées sur d’autres titres
3. Dividendes

Ces gains sont imposés séparément et ne peuvent être compensés par des pertes boursières.

Si le montant de la perte dépasse le montant du bénéfice, la perte est compensée par la perte reportée. Le report de pertes a pour but de reporter les pertes réalisées au cours d’une année sur les années suivantes et de les déduire en conséquence fiscalement. Cela est logique car cela peut réduire la pression fiscale. En outre, les déclarations fiscales ne peuvent être déposées qu’avec un effet rétroactif de quatre ans, tandis que les reports de pertes ont un effet jusqu’à sept ans.

Equipe éditoriale finanzen.net

*Voici ce que signifie l’astérisque : nos actualités font l’objet de recherches objectives et sont créées de manière indépendante. Afin de garantir que nos informations soient disponibles gratuitement, les clics sur les liens sont parfois rémunérés. Nous marquons ces liens dits d’affiliation avec un astérisque. finanzen.net GmbH reçoit de l’argent, mais jamais l’auteur individuellement, lorsque les lecteurs cliquent sur un tel lien ou concluent un contrat avec le fournisseur. Le fait que finanzen.net GmbH reçoive une compensation et dans quelle mesure n’a aucune influence sur les recommandations de produits.

Ce texte est uniquement à titre informatif et ne constitue pas une recommandation d’investissement. finanzen.net GmbH exclut tout recours. Les auteurs, éditeurs et les sources citées ne sont pas responsables des pertes résultant de l’achat ou de la vente des titres ou produits financiers mentionnés dans les articles.