Déclaration d’impôt pour retraités : tout ce qui peut être déduit

L’obligation de produire une déclaration fiscale ne signifie pas automatiquement que des impôts doivent être payés. À cet égard, les retraités ont les mêmes droits que tous les autres contribuables. Cela signifie que toutes les dépenses susceptibles de réduire la pression fiscale peuvent être présentées au bureau des impôts.

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Quand les déclarations fiscales deviennent obligatoires

La règle de base est la suivante : si la part imposable de la pension annuelle brute dépasse le montant de base, en tant que retraité, vous êtes tenu de déposer une déclaration d’impôt. L’allocation de base pour les célibataires sera de 11 604 euros en 2024 ; pour les couples mariés, la valeur sera le double. Toutefois, lors du calcul de la partie imposable de la pension, entre en jeu l’allocation de retraite, qui est déterminée en fonction de l’année de votre retraite. Cette allocation s’élève à 17 % lorsque vous prendrez votre retraite en 2024 et sera ajustée à la baisse d’un demi-point de pourcentage pour chaque année de retraite suivante. Une allocation de retraite de 17 pour cent signifie que 83 pour cent de la pension sont imposables – ou, pour le dire autrement : 17 pour cent de la pension sont exonérés d’impôt. Si vous prenez votre retraite en 2058 ou après, des impôts doivent être payés sur le montant total de la pension.

Lors de l’étape cruciale, le montant de la pension brute annuelle est ajusté par l’allocation de pension. Si la part imposable de la pension qui en résulte devient inférieure à l’abattement de base, vous êtes dispensé de produire une déclaration fiscale. Si ce montant est supérieur, vous devez payer des impôts sur la partie imposable de la pension qui dépasse l’allocation de base et une déclaration d’impôt est due. Si l’allocation de base change un peu chaque année, l’allocation de pension déterminée pour une personne reste la même pendant toute la durée de la retraite.

Un exemple : Personne Grâce à l’allocation de retraite de 17 pour cent, 3 400 euros de pension sont exonérés d’impôt et 16 600 euros de pension sont imposables. La part imposable étant ici de 4 996 euros au-dessus de l’abattement de base de 11 604 euros, des impôts doivent être payés sur ces 4 996 euros.

Toutefois, en général, si le bureau des impôts demande à un retraité – quelles que soient les circonstances – de présenter une déclaration d’impôts, vous devez impérativement vous conformer à cette demande. Dans le cas contraire, l’administration fiscale procédera à une estimation de la situation fiscale, ce qui peut donner lieu à d’importantes ristournes d’impôts.

Ajustement des pensions et donc imposable : et maintenant ?

Chaque année, les retraites en Allemagne sont généralement augmentées au 1er juillet. Par exemple, en 2024, les retraites en Allemagne de l’Ouest et de l’Est ont été augmentées de 4,57 pour cent. La valeur d’ajustement uniforme vient du fait qu’un ajustement a eu lieu dans les nouveaux et les anciens Länder en 2023. Toutefois, ces augmentations annuelles peuvent faire tomber soudainement des retraités dans la tranche d’imposition alors qu’ils n’avaient aucun revenu de retraite imposable l’année précédente. Toutefois, les changements sont généralement si minimes que la part imposable ne dépasse que légèrement l’abattement de base. En revanche, l’obligation de déposer une déclaration fiscale ne signifie pas nécessairement que des impôts doivent être payés. Enfin, certaines dépenses peuvent réduire votre revenu imposable annuel.

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Ce que vous pouvez déduire de vos impôts en tant que retraité

Les dépenses suivantes peuvent être réclamées sur une déclaration d’impôt et ainsi déduites de votre revenu annuel :

• Dépenses spéciales : Les cotisations à l’assurance maladie et soins infirmiers, ainsi que les dons et l’assurance responsabilité civile privée, sont considérés comme des dépenses spéciales déductibles. L’impôt ecclésiastique et les contributions aux partis politiques relèvent également de ce poste. Le fisc fixe un forfait de seulement 36 euros. Les retraités peuvent prétendre à un montant maximum de 1 900 euros.

• Dépenses extraordinaires : Par exemple, les frais médicaux liés aux médecins ou aux médicaments, les frais d’une maison de retraite ou les frais funéraires peuvent être réclamés. D’autres frais tels que des frais supplémentaires pour des lunettes, des appareils auditifs ou un dentiste peuvent également être déduits. Cependant, le bureau des impôts vérifie le caractère raisonnable, qui estime à quel point les coûts pèseront sur le retraité. Comme l’explique Finanztip, les charges extraordinaires comprennent généralement les coûts liés à des choses ou à des services qui sont urgents et réellement nécessaires.

• Services liés au ménage : Il s’agit entre autres des frais du nettoyeur, du ramoneur, des artisans, des gardiens ou des services d’hiver. Ce type de prestation peut être déduit à hauteur de 20 pour cent jusqu’à un maximum de 20 000 euros. Cependant, avec ce type de coût, il est important que le service soit réellement effectué à votre domicile.

• Dépenses professionnelles : Pour un retraité, les dépenses professionnelles doivent être considérées comme des coûts engagés pour maintenir sa propre pension. Les coûts des logiciels fiscaux entrent également dans cette catégorie. Les honoraires des conseillers juridiques et en matière de retraite peuvent également être déduits des frais professionnels, tout comme les frais de gestion du compte courant sur lequel la pension est versée. Les frais tels que les frais de déplacement et les fournitures de bureau liés à la demande de pension peuvent également être déduits. Toutefois, l’administration fiscale fixe automatiquement un forfait pour les dépenses professionnelles de 102 euros par an.

En outre, les retraités ne doivent pas payer d’impôts sur les pensions de l’assurance accident légale ni sur les pensions de guerre ou de grande invalidité.

Si les retraités ont atteint l’âge de 64 ans et continuent de percevoir un salaire ou des revenus de plus-values ​​et/ou de loyers, ils peuvent prétendre au montant de l’allègement en raison de l’âge. Le montant varie selon l’année qui suit le 64e anniversaire de la personne. Pour 2024, l’allocation de retraite s’élève à 13,6 % des revenus et au maximum à 646 euros.

Vous devez en tenir compte lors de votre déclaration de revenus

La date limite de dépôt de la déclaration de revenus pour l’année civile 2024 est le 31 juillet 2025. En plus du formulaire de couverture, l’annexe R pour les pensions et l’annexe N pour les pensions doivent être remplies. Pour les plus-values, l’annexe KAP est pertinente, pour les revenus de locations, l’annexe V est pertinente. Si vous souhaitez déduire des dépenses particulières, celles-ci doivent être indiquées dans l’annexe des charges de retraite. Vous devez également indiquer le montant de l’ajustement annuel, c’est-à-dire le montant dont la pension a augmenté par rapport à l’année précédente. Vous pouvez demander ce montant à l’assurance pension allemande en utilisant ce que l’on appelle la « notification de quittance de pension à soumettre au bureau des impôts ».

Equipe éditoriale finanzen.net

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