Là où plus l’utilisation de l’argent liquide est importante, plus l’économie non observée est également importante : parmi les régions italiennes, tout d’abord en Calabre et en Campanie. Dans le premier, l’estimation des non déclarés atteint un pic d’environ 21% de l’économie, correspondant à une valeur des transactions en en espèces qui dépasse 90% du total, dans le second l’économie non observée est d’environ 20% avec une utilisation du cash approchant les 80% en valeur. Les données ressortent des élaborations du DPB sur l’échantillon italien de l’Étude sur l’utilisation des espèces par les ménages de la BCE et sur les données du « Rapport sur l’économie non observée et sur l’évasion fiscale et sociale » joint au Nadef 2019. Les graphiques montrent que les régions italiennes où l’utilisation des espèces est la plus répandue sont précisément celles dans lesquelles les niveaux de fraude à la TVA les plus élevés sont estimés.
Lombardie, FVG et Émilie-Romagne plus vertueuses
Contrairement à la Calabre et la Campanie sont en fait la Lombardie (moins de 11% d’économie non observée et une utilisation de l’argent en valeur entre 55% et 60%), le Frioul-Vénétie Julienne (légèrement au-dessus de 11% d’économie non observée et moins de 60% d’utilisation d’espèces) et l’Émilie-Romagne (environ 12 % et moins de 65 %).
Législation ondulée
Dans l’un des chapitres du document détaillé déposé auprès des commissions budgétaires de la Chambre et du Sénat, la direction parlementaire du budget passe ensuite en revue les dispositions législatives qui, de manière pas toujours univoque, ont modifié le seuil de trésorerie. Ces dernières années, cependant, une tendance à la réduction s’est dessinée, qu’aujourd’hui la manœuvre renverse à nouveau en relevant le plafond des transactions de 1 000 à 5 000 euros et en introduisant la limite de 60 euros en dessous de laquelle les commerçants peuvent refuser d’accepter les paiements avec le TPV sans encourir les sanctions.
L’efficacité du plafond de trésorerie en termes de lutte contre la fraude
« Il s’agit donc de modifier, dans un sens moins restrictif, les mécanismes qui soutiennent et assistent généralement les outils de lutte contre l’évasion fiscale (paiement fractionné, facturation électronique, envoi électronique de reçus) et le blanchiment d’argent », souligne l’Autorité comptable publique. Un plafonnement relativement limité du cash, souligne l’Upb, « s’inscrit généralement dans une stratégie plus large de lutte contre la fraude et le blanchiment d’argent, contribuant à un contrôle fiscal plus efficace et au blanchiment d’argent d’origine illicite et, par conséquent, par ce biais, à une plus grande coordination, sur ces questions, avec les autres instances européennes du secteur ».
Études de soutien
Le document de l’Upb cite ensuite la littérature économique, « presque d’accord pour affirmer que l’augmentation des paiements en espèces pourrait entraîner une augmentation de l’évasion fiscale ». Une étude de 2022 (Giammatteo et autres) montre que le relèvement du plafond de trésorerie lancé avec la manœuvre de 2016 – de 1 000 à 3 000 euros – a eu pour effet collatéral de faire croître l’économie souterraine. Dans le même temps, une autre analyse cette année (Russo) conclut plutôt que la baisse adoptée fin 2011 – de 5 000 à 1 000 euros – a contribué à faire baisser l’évasion fiscale, notamment dans les secteurs où la propension à l’évasion est la plus élevée.