Les problèmes de l’administration fiscale et douanière constituent une menace pour le Trésor néerlandais. La collecte d’un tiers de toutes les recettes fiscales annuelles, soit 100 milliards d’euros, présente un “risque élevé” en raison des lacunes de l’agence dans la mise en œuvre et l’application de la législation fiscale.
Selon les autorités fiscales, la « continuité des recettes fiscales » peut être « menacée » par l’exécution inadéquate de processus de masse, tels que la détermination des évaluations et le recouvrement des créances (« risque d’exécution »). Une surveillance inadéquate présente également un risque, car les citoyens et les entreprises peuvent finir par payer trop peu d’impôts (“risque d’application”).
Cela ressort de pièces internes Ce CNRC obtenu après un appel à l’Open Government Act (Woo). Il s’agit du soi-disant carte de conformité que l’Administration fiscale et douanière établit chaque année depuis 2020 et qui n’étaient connues qu’en interne jusqu’à présent. Dans ces rapports, le service indique “à quel point [we zijn] que les recettes fiscales entrent structurellement dans le Trésor », écrit le service.
La dernière carte de conformité publiée, datant de juin 2022, montre que l’administration fiscale et douanière a qualifié les deux risques d'”élevés” pour cinq types d’impôts : pour la taxe sur les ventes, l’impôt sur les sociétés, l’impôt sur le revenu, les droits de succession et les droits de donation, qui ensemble représentent près de 100 milliards d’euros de chiffre d’affaires. Un porte-parole du service a déclaré dans une réponse que “l’inventaire des risques est catégoriquement différent” de la question de savoir si les dangers redoutés “se produisent réellement”.
La taxe sur les salaires et la taxe sur les véhicules à moteur (164 milliards au total) présentent des faiblesses d’application, tandis que l’impôt sur les dividendes, la taxe de transfert et la taxe sur l’achat de véhicules BPM (10,5 milliards au total) ont des problèmes d’application. Ce n’est qu’avec deux petites taxes – la taxe sur les assurances et la taxe sur l’énergie, qui s’élèvent ensemble à 10 milliards d’euros – que le risque est « faible » tant dans la mise en œuvre que dans l’application.
Pour la première fois, les cartes de conformité donnent un meilleur aperçu de l’acuité des problèmes selon l’administration fiscale et douanière elle-même. Des experts de tous les niveaux du service sont impliqués dans le développement. Leurs conclusions vont au-delà des analyses internes précédemment révélées par le NRC, qui affirmait que des TIC obsolètes pourraient mettre en péril les finances publiques d’ici trois ans.
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Les documents internes montrent que, mis à part les problèmes liés aux TIC, il existe davantage de risques croissants. Par exemple, la complexité du droit fiscal n’a fait qu’augmenter au cours des dernières décennies, même avec des impôts qui étaient auparavant relativement faciles à comprendre. Le service appelle cela “remarquable”.
Ventes sur Internet et crypto
La législation existante ne correspond pas non plus toujours à la « réalité économique ». Par exemple, la taxation des revenus des ventes sur Internet et des crypto-monnaies est insuffisante. En outre, le service doit traiter un grand nombre de corrections telles que des oppositions, des recours et des remboursements d’impôts, alors que la pénurie de personnel se fait de plus en plus sentir.
Selon le service, ces problèmes ont des conséquences sur la capacité à recouvrer les créances fiscales. Ces dernières années, l’encours de la dette fiscale des citoyens et des entreprises a “fortement augmenté” pour atteindre 44 milliards d’euros, selon les documents. Cela concerne en partie les reports d’impôts accordés pendant le corona, mais un montant de 25 milliards était également impayé avant le déclenchement de la pandémie en 2020.
Les enquêtes auprès du ministère des Finances montrent que cela concerne, entre autres, les procédures d’opposition en cours (9,5 milliards d’euros) et les créances impayées, qui nécessitent des rappels et autres mesures coercitives (6,5 milliards). Selon les cartes de conformité, dans les deux cas, il existe un risque que l’administration fiscale et douanière perde définitivement une partie de ces revenus. Dans une réponse, le ministère précise que chaque année, 0,6 % de tous les impôts s’avèrent irrécupérables, ce qui représenterait 2 milliards d’euros pour 2023.
En outre, les risques associés à la mise en œuvre et à l’application augmentent également milliards d’impôts non perçus qui ne sont tout simplement pas “vus” par les autorités fiscales. Ce soi-disant écart de conformité existe principalement dans les petites et moyennes entreprises. En 2023, on estime que le service y manquera 4,7 milliards d’euros. Le ministère des Finances souligne qu’il ne s’agit que de 4,3 % du total des recettes attendues et que la morale fiscale des particuliers est encore plus élevée (0,4 % de non-conformité).
En même temps que les documents étaient rendus publics, le secrétaire d’État Marnix van Rij (Fiscalité, CDA) a envoyé une lettre à la Chambre des représentants, dans laquelle il a souligné que les cartes de conformité ne sont “que l’un des outils” sur lesquels fonder la politique. « La carte de conformité n’est donc pas un instrument isolé et déterminant que l’administration fiscale et douanière utilise pour faire des choix.
Une version de cet article est également parue dans le journal du 13 juillet 2023.