Les subventions de l’administration Biden aux entreprises qui investissent dans les technologies vertes pourraient être saisies par des gouvernements étrangers en vertu des règles fiscales minimales mondiales, dans un transfert « massif » de dollars américains à l’étranger, avertit un groupe de multinationales.
À l’été 2021, 130 des principales économies mondiales ont signé un plan visant à obliger les entreprises multinationales à payer un taux minimum mondial d’imposition des sociétés d’au moins 15 % à la suite de négociations à Paris à l’OCDE.
Mais la Global Business Alliance, un groupe commercial de Washington représentant les plus grandes multinationales étrangères investissant aux États-Unis, affirme que ses membres sont confrontés à une « grande incertitude » quant à la manière dont les milliards de dollars de nouveaux crédits d’impôt américains pour l’énergie propre seront traités aux termes de l’accord de l’OCDE. .
La préoccupation est que les crédits d’impôt américains pourraient réduire l’impôt américain d’une entreprise à moins que les 15 % convenus à l’échelle mondiale, laissant les sociétés multinationales investissant aux États-Unis susceptibles d’être imposées par des juridictions étrangères dans le cadre d’un mécanisme de « taxe supplémentaire » pour porter l’impôt à payer à 15 %.
Bien qu’aucun pays n’ait encore pleinement mis en œuvre l’arrangement de l’OCDE, le Royaume-Uni, la Corée du Sud et la Suisse ont déjà produit un projet de loi, tandis que les Émirats arabes unis, l’Australie, Hong Kong, la Nouvelle-Zélande et Singapour ont lancé des consultations sur les règles de l’OCDE.
« Alors que l’Europe, la Corée et d’autres pays progressent, les entreprises américaines ont reçu peu de conseils et pourraient très bientôt constater que les incitations fiscales à investir ici ne deviennent guère plus qu’un transfert fiscal massif des États-Unis vers des pays étrangers », a déclaré Nancy McLernon, responsable de l’Alliance mondiale des entreprises.
Un groupe d’entreprises distinct basé à Washington a déclaré que ses sociétés membres cherchaient également à obtenir des éclaircissements sur l’interaction des règles de l’OCDE avec les crédits d’impôt de la loi sur la réduction de l’inflation.
Anne Gordon, vice-présidente de la politique fiscale internationale au National Foreign Trade Council, un groupe de pression américain, a déclaré que les entreprises membres du groupe n’étaient « pas à l’aise » sur la question, et que les orientations de l’OCDE à ce jour n’avaient pas « explicitement » abordé les crédits verts américains.
« Nos membres essaient d’obtenir des éclaircissements sur la manière dont cela va être traité », a déclaré Gordon. « Certains de ceux qui investissent de grosses sommes d’argent sont très inquiets s’ils font tous ces investissements et font ce genre de choses, puis les crédits ne comptent pas ou ne réduisent pas leur taux d’imposition, et ils se retrouvent coincés à payer le complément taxe à 15 pour cent.
L’IRA, le projet de loi phare de Biden sur le climat, offre près de 370 milliards de dollars de subventions aux industries de l’énergie propre visant à stimuler les investissements du secteur privé et à stimuler les efforts de décarbonisation du pays.
Mais la loi implique de nouveaux types de crédits d’impôt, donnant aux développeurs de projets d’énergie renouvelable la possibilité d’obtenir la valeur des crédits d’impôt à l’avance en les vendant à des investisseurs tiers. On ne sait pas comment ces crédits d’impôt dits « transférables » sont traités dans les calculs fiscaux effectués pour déterminer si une entreprise paie son impôt minimum de 15 %.
Joshua Odintz de Holland & Knight, un fiscaliste qui travaille sur les questions de l’OCDE, a déclaré qu’il y avait une « question ouverte » sur la façon dont les crédits d’impôt seraient considérés par les directives fiscales minimales mondiales, ce qui signifie que certaines entreprises qui les reçoivent pourraient être considérées comme payant moins plus de 15 pour cent. « Aujourd’hui, nous ne savons tout simplement pas comment tous les crédits d’impôt IRA seront traités », a déclaré Odintz.
Les avocats fiscalistes disent que les crédits offerts dans l’IRA sont des hybrides des deux types de crédit d’impôt les plus courants – remboursables et non remboursables. Les entreprises qui demandent des crédits d’impôt remboursables sont éligibles pour recevoir le crédit sous forme de paiement en espèces même si elles n’ont aucune obligation fiscale dans le pays, tandis que les crédits non remboursables ne sont disponibles que sous forme de réduction d’une obligation fiscale.
Le Trésor américain a déclaré que « plusieurs crédits verts » inclus dans l’IRA seraient protégés conformément aux directives de l’OCDE récemment publiées sur les « partenariats non contrôlés », tandis que « plusieurs » autres seraient protégés par les directives existantes.
Un responsable du Trésor a déclaré: «[The] Le Trésor continue de travailler dans le cadre du processus du cadre inclusif de l’OCDE/G20 pour fournir une certitude supplémentaire sur le traitement des autres crédits d’impôt.
Aharon Friedman, ancien conseiller fiscal principal du comité des voies et moyens de la Chambre des représentants, a déclaré que les désaccords internationaux sur les crédits d’impôt acceptables et ceux qui ne l’étaient pas créeraient une complexité exaspérante pour les multinationales – et potentiellement des guerres commerciales.
« Ce n’est pas seulement une question technique relativement étroite : ce crédit d’impôt respecte-t-il les lignes directrices de l’OCDE ? Il s’agit plutôt de savoir qui a la souveraineté pour promulguer la loi fiscale », a-t-il déclaré.
« L’OCDE vient de publier des lignes directrices. Est-ce maintenant du droit international ? Aux États-Unis, une loi doit être adoptée par le Congrès et signée par le président ou le Trésor doit suivre une procédure administrative. Il ne peut pas simplement surprendre les gens en donnant des conseils et en disant que c’est la loi.
Capitale du climat
Là où le changement climatique rencontre les affaires, les marchés et la politique. Découvrez la couverture du FT ici.
Êtes-vous curieux de connaître les engagements du FT en matière de durabilité environnementale ? En savoir plus sur nos objectifs scientifiques ici