Gastos deducibles para autónomos: guía pour la déclaration de la Renta 2026
La campagne de la Renta pour l’exercice fiscal 2025 débutera le 8 avril 2026 et se terminera le 30 juin. Ce sera l’occasion pour de nombreux travailleurs autonomes de revoir les dépenses qu’ils peuvent inclure dans leur déclaration.
Critères pour la déductibilité des dépenses
Il ne suffit pas qu’un paiement ait un lien avec l’activité professionnelle pour être déductible. Selon l’Agence Tributaria, pour qu’une dépense soit considérée comme déductible, elle doit être directement liée à l’activité économique, correctement justifiée et enregistrée dans la comptabilité.
Dépenses clairement déductibles
Parmi les dépenses souvent admises par l’Agence Tributaria, on trouve :
- Les cotisations à la Sécurité sociale
- Achat de marchandises et matières premières
- Dépenses de personnel
- Services contractés auprès de tiers
- Certaines taxes déductibles
- Dépenses financières et amortissements
L’Agence reconnaît aussi les cotisations des travailleurs autonomes comme des dépenses déductibles.
Lois sur les dépenses à domicile
Un malentendu courant chez les travailleurs autonomes est de croire qu’ils peuvent déduire la totalité des factures domestiques (électricité, eau, gaz, etc.). L’Agence permet de déduire une partie de ces frais si une partie de leur résidence est utilisée pour le travail. En général, il est conseillé d’appliquer un taux de 30% sur la superficie dédiée au travail par rapport à la superficie totale de la maison.
Dépenses de repas et de transports
Les dépenses de restauration peuvent également être déduites, à condition qu’elles soient réalisées dans le cadre de l’activité professionnelle, dans des établissements de restauration, et payées par des moyens électroniques. Les limites sont :
- 26,67 euros sans nuitée
- 53,34 euros avec nuitée
Dépenses liées aux véhicules
Pour les véhicules, l’Agence admet rarement la déduction si le véhicule est également utilisé à des fins personnelles. Les exceptions sont rares et concernent généralement des véhicules mixtes ou utilisés exclusivement pour des fins professionnels.
Dépenses non déductibles
Il est crucial de noter que certaines dépenses ne peuvent pas être incluses dans la déclaration, même si elles ont été payées. Cela inclut :
- Les amendes et sanctions
- Les pénalités pour paiements tardifs
- Les pertes de jeux
Conclusion
Pour les travailleurs autonomes, la clé est non seulement de réaliser des paiements, mais aussi de prouver que ces frais étaient réels, liés à leur activité et qu’ils remplissent les conditions fiscales pour être inclus dans la déclaration.