Lorsque Dennis van der Spoel (57 ans) a lancé sa propre entreprise de formateur et de coach, il a immédiatement choisi de créer sa propre entreprise. La liberté de cette forme d’entreprise l’attire particulièrement. Il peut ainsi éviter l’assurance invalidité (AOV), qui est probablement deviendra obligatoire à partir de 2030 pour les travailleurs indépendants. « Dans ma BV, je peux constituer une réserve fiscalement avantageuse pour les périodes difficiles. Parce que je pense que l’assurance obligatoire est un gaspillage d’argent. La prime est trop élevée, car le risque qu’un travailleur indépendant dépende de prestations est bien moindre que celui d’un salarié», explique Van der Spoel.
Les entrepreneurs malades continuent généralement à travailler, pense-t-il, « aussi longtemps qu’ils le peuvent. De plus, l’avantage est lié à un revenu ridiculement bas. Vous recevrez au maximum le salaire minimum. Un entrepreneur avancé ne parviendra jamais à joindre les deux bouts.
Différent de devenir Van der Spoel de loin, la plupart des gens créent leur propre entreprise indépendant, appelé « entreprise individuelle » par la Chambre de commerce (KvK). Parmi toutes les entreprises néerlandaises, 69 pour cent relèvent de cette catégorie, selon les données de la Chambre de Commerce. Une telle entreprise individuelle est plus facile et moins cher à organiser qu’une entreprise privée, il vous suffit de vous inscrire auprès de la Chambre de Commerce et vous bénéficierez alors d’avantages fiscaux importants.
Moins de déductions
Toutefois, les déductions les plus importantes pour les entrepreneurs, à savoir la déduction pour indépendants et l’exonération des bénéfices des PME, ont été réduites ces dernières années. Par exemple, le prélèvement pour indépendants diminuera progressivement de 7.280 euros en 2019 à 900 euros en 2027. Pour les indépendants qui gagnent bien, cela peut être une raison pour passer à une BV. Dans une entreprise individuelle, le bénéfice (après déductions) est imposé au taux ordinaire de l’impôt sur le revenu. Ce taux peut atteindre 49,5 pour cent pour un revenu élevé. Avec une BV, vous vous versez un salaire sur lequel vous payez de l’impôt sur le revenu, mais vous pouvez laisser le bénéfice restant dans la BV. Sur ce montant, seuls 19 pour cent de l’impôt sur les bénéfices reviennent au fisc (jusqu’à un montant de 200 000 euros).
Plus tôt vous démarrez un BV, mieux c’est. Il faut investir de toute façon. Vous démarrez une telle entreprise pour en faire un succès, n’est-ce pas ?
Cela semble plus favorable qu’il ne l’est. À un moment donné, vous souhaiterez retirer ces réserves de la BV et vous devrez alors toujours payer au moins 24,5 % d’impôt sur ce montant. Si vous planifiez bien, vous pouvez réaliser des économies légèrement plus importantes, mais la différence n’est pas vraiment spectaculaire. Certainement pas si le taux actuel d’impôt sur les bénéfices de 19 pour cent augmente, comme l’a récemment conseillé le Bureau central du Plan.
De plus, en tant qu’entrepreneur avec une BV, vous n’êtes pas autorisé à décider vous-même du salaire que vous vous accordez chaque année, prévient Edwin Heithuis, professeur d’économie fiscale à l’Université d’Amsterdam et conseiller scientifique chez BDO Tax Advisors. Ce salaire doit être « compétitif » ou adapté à votre poste. Dans certains cas, vous pouvez gagner beaucoup, mais il reste si peu dans le BV que vous ne bénéficiez pratiquement pas de la construction du BV. Heithuis : « Un bon exemple est celui des médecins spécialistes d’une entreprise privée. Ils doivent se verser un salaire important, qui relève en grande partie du barème fiscal le plus élevé. Supposons par exemple que seulement 10 pour cent des bénéfices restent dans la BV, alors une entreprise individuelle sera plus attractive d’un point de vue fiscal.»
Point de bascule
Il existe des montants qui circulent pour lesquels une BV serait moins chère qu’une entreprise individuelle, par exemple lorsque le bénéfice annuel est supérieur à 150 000 euros. Maintenant que la déduction pour indépendants est progressivement supprimée, des montants inférieurs sont également évoqués. Mais selon Heithuis, il est très difficile de calculer un tel point de bascule, car il dépend, entre autres, du salaire que l’entrepreneur doit se verser.
L’obligation de se payer un salaire conforme au marché est un désavantage, estime Martijn Nijland (50 ans). Il a lancé sa propre entreprise il y a un an et demi en tant que consultant en financement immobilier et est passé après quelques mois d’une entreprise individuelle à une société à responsabilité limitée. « J’étais auparavant employé chez Zuidas et maintenant mon salaire en tant qu’entrepreneur doit être égal à 100 %. à ce niveau-là. Alors que je souhaite passer les premières années à construire et à investir. Je préférerais me payer moins de salaire.
Nijland ne s’est pas soucié des avantages fiscaux lorsqu’il a opté pour une BV. Il se sent surtout plus en sécurité car la BV est financièrement responsable de son travail. Avec une entreprise individuelle, vous êtes vous-même. « Dans mon domaine, de grosses sommes d’argent sont en jeu. L’année dernière, j’ai fourni environ un quart de milliard de financement. Si quelque chose se passait mal, cela serait vraiment insupportable dans le domaine privé.»
Il trouve également l’apparence d’un BV plus professionnelle. C’est pourquoi il a rapidement décidé de changer. «Puis le cirque a commencé», soupire Nijland. Il s’est avéré qu’il ne pouvait pas simplement soumettre les missions en cours à l’entreprise. Pour ce faire, il a dû faire appel à un fiscaliste, un comptable et un notaire.
Pour les médecins spécialistes, par exemple, une entreprise individuelle peut être plus attractive financièrement.
L’autre option était de liquider l’entreprise individuelle et de tout recommencer avec une BV, mais il devrait ensuite conclure de nouveaux accords avec tous ses clients. « À une époque où vous commencez tout juste à réussir, vous êtes très occupé par des questions périphériques. Cela m’a coûté au moins 10 000 euros et cela m’a pris trois ou quatre semaines.
Son conseil aux débutants ambitieux est de démarrer immédiatement une BV. Vous dépenserez plusieurs milliers d’euros en frais de notaire et en frais de comptabilité (annuels), mais selon Nijland, cela en vaut la peine. « Il faut investir. Et vous démarrez une telle entreprise pour en faire un succès, n’est-ce pas ?” Si vous possédez déjà une entreprise individuelle et souhaitez la transformer, son conseil est de le faire le plus tôt possible. “Plus vous attendez, plus cela devient complexe avec les contrats et autres accords actuels.”
Les avantages des BV ont également été progressivement supprimés
Ces dernières années, certains avantages accordés aux BV ont également été progressivement supprimés. Tu peux aimer ça ne plus accumuler de pension dans un BV, ce qui était auparavant une approche fiscalement avantageuse. Emprunter de l’argent à la BV, un moyen de différer l’impôt sur le revenu, n’est également plus autorisé sans limites : les prêts supérieurs à 500 000 euros sont toujours en partie imposés. Pour beaucoup, il s’agira d’un montant astronomique, mais le professeur Heithuis n’exclut pas que ce maximum soit considérablement réduit. “GroenLinks-PvdA veut même le réduire à 17 500 euros.” Il ne serait pas surpris si l’AOV obligatoire s’appliquait à terme également aux entrepreneurs possédant une BV.
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Personne ne sait comment la loi ZZP sera appliquée à l’avenir
Et qu’en est-il du nouvelle loi DBA contre le faux travail indépendantqui entrera en vigueur l’année prochaine et rendra nerveux de nombreux indépendants et leurs clients ? Selon Heithuis, passer rapidement à un BV pour éviter des tracas n’a aucun sens. «Si la relation de travail reste inchangée et peut être considérée comme un contrat de travail à durée indéterminée, le fisc y verra clair. Le rapport d’autorité s’apprécie sur le contenu, que vous travailliez ou non à partir d’un BV n’a pas d’importance.