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Las empresas de criptomonedas que necesitan que se auditen sus estados financieros probablemente tendr\u00e1n que pagar m\u00e1s por ello, y tienen que agradecer a Sam Bankman-Fried.<\/p>\n
El colapso del criptoimperio de Bankman-Fried y la atenci\u00f3n que puso sobre los auditores que firmaron sus libros han llevado a las peque\u00f1as firmas de auditor\u00eda a reexaminar su trabajo para las empresas en la industria naciente.<\/p>\n
Varias empresas estadounidenses le dijeron al Financial Times que hab\u00edan elevado a algunos o todos sus clientes relacionados con criptograf\u00eda al estado de “alto riesgo”, lo que provoc\u00f3 una auditor\u00eda m\u00e1s exhaustiva que llevar\u00e1 m\u00e1s tiempo y generar\u00e1 facturas m\u00e1s altas. En \u00faltima instancia, algunos clientes podr\u00edan abandonarse por completo.<\/p>\n
El reexamen se produce solo unas semanas antes del final del a\u00f1o financiero en los EE. UU., donde los auditores luchan por aplicar las reglas contables para los activos digitales que a\u00fan est\u00e1n a medio formar y los reguladores est\u00e1n atentos a los deslices.<\/p>\n
\u201cSus antenas deben estar listas en este punto\u201d, dijo Jeffrey Weiner, director ejecutivo de Marcum, cuyos clientes de auditor\u00eda incluyen mineros de bitcoin y grupos de inversi\u00f3n en activos digitales. La firma ha designado a los criptoclientes en todos los \u00e1mbitos como de alto riesgo a ra\u00edz del colapso de FTX y las consecuencias en los mercados de criptomonedas.<\/p>\n
\u201cCuando un cliente es de alto riesgo, ampl\u00eda significativamente el alcance de la auditor\u00eda y eso se traduce en la necesidad de m\u00e1s recursos y m\u00e1s tiempo\u201d, agreg\u00f3 Weiner. Se requerir\u00e1 trabajo adicional para verificar los “sistemas, controles, la existencia de activos, la segregaci\u00f3n de fondos y, por supuesto, dado FTX, habr\u00e1 un escrutinio adicional de las transacciones con partes relacionadas” de una empresa.<\/p>\n
Las declaraciones de quiebra de FTX describieron una operaci\u00f3n ca\u00f3tica en la que el intercambio de cifrado estaba profundamente entrelazado con el negocio comercial personal de Bankman-Fried, y no se contabilizan miles de millones de d\u00f3lares en dinero de los clientes. John Ray III, el experto en insolvencia reci\u00e9n instalado como director ejecutivo, dijo que nunca hab\u00eda visto “una falla tan completa de los controles corporativos y una ausencia tan completa de informaci\u00f3n financiera confiable”.<\/p>\n
Las presentaciones plantearon la pregunta de c\u00f3mo Prager Metis, una empresa estadounidense con solo $ 139 millones en ingresos anuales, pudo emitir una opini\u00f3n de auditor\u00eda sin reservas para los estados financieros de 2021 de las operaciones internacionales en expansi\u00f3n de FTX. Los est\u00e1ndares de la industria requieren que los auditores comprendan los controles internos de una empresa privada y dise\u00f1en una auditor\u00eda en consecuencia, aunque no est\u00e1n obligados a certificar que los controles son s\u00f3lidos.<\/p>\n
Armanino, una empresa con sede en California con ingresos anuales de 458 millones de d\u00f3lares, emiti\u00f3 una opini\u00f3n sin reservas similar para los estados financieros del negocio de intercambio de EE. UU. de FTX.<\/p>\n
Las dos firmas han emitido declaraciones respaldando su trabajo para FTX, que seg\u00fan ambas no continu\u00f3 m\u00e1s all\u00e1 de la auditor\u00eda del a\u00f1o pasado.<\/p>\n
Dada la amplitud de las empresas con exposici\u00f3n a FTX y la ca\u00edda de los mercados de activos digitales, “nos estamos comunicando con nuestros clientes y hemos tenido algunos en los que hemos tenido que ajustar las calificaciones de riesgo”, dijo un socio de otra firma que audita criptoempresas. \u201cNos estamos acercando al final del a\u00f1o, por lo que si vamos a continuar y terminar la auditor\u00eda, tenemos que preguntarnos si tenemos todos los procedimientos que necesitamos o los nuevos recursos que debemos utilizar\u201d.<\/p>\n
El socio agreg\u00f3 que es probable que las firmas de auditor\u00eda m\u00e1s peque\u00f1as se vuelvan m\u00e1s exigentes al aceptar clientes criptogr\u00e1ficos. \u201cNo estamos en el negocio de trabajar para personas que podr\u00edan fallar. Cuando una empresa quiebra, hay mucho trabajo: lo citar\u00e1n, lo depondr\u00e1n, la gente querr\u00e1 ver sus documentos de trabajo para ver si se perdi\u00f3 algo. Est\u00e1 involucrado.<\/p>\n
Dos semanas antes del colapso de FTX, la firma de auditor\u00eda Big Four EY se separ\u00f3 de Core Scientific, un minero de bitcoin de Texas que advirti\u00f3 que podr\u00eda quedarse sin efectivo para fines de este a\u00f1o. EY dijo que encontr\u00f3 un mantenimiento de registros insuficiente y controles internos deficientes, seg\u00fan una presentaci\u00f3n regulatoria. Core Scientific dijo que, en cambio, usar\u00eda a Marcum como su auditor.<\/p>\n
Los Cuatro Grandes (PwC, Deloitte y KPMG, junto con EY) argumentan que pueden aportar m\u00e1s recursos al trabajo de los criptoclientes que los auditores m\u00e1s peque\u00f1os. Los grandes auditores suelen cobrar m\u00e1s que las empresas m\u00e1s peque\u00f1as.<\/p>\n
La Junta de Supervisi\u00f3n de Contabilidad de Empresas P\u00fablicas, que regula las auditor\u00edas de las empresas p\u00fablicas de EE. UU., emiti\u00f3 un bolet\u00edn en agosto dici\u00e9ndoles a las empresas que deber\u00edan verificar si sus auditores ten\u00edan las habilidades adecuadas.<\/p>\n
“\u00bfCu\u00e1l es el entendimiento del auditor sobre las implicaciones de los informes financieros de las actividades de la empresa relacionadas con los activos digitales?” pregunt\u00f3. “\u00bfQu\u00e9 pol\u00edticas y procedimientos tiene la firma de auditor\u00eda con respecto a la realizaci\u00f3n y el seguimiento de los trabajos de auditor\u00eda que involucran activos digitales, incluida la consideraci\u00f3n de los riesgos asociados con la realizaci\u00f3n de dichas auditor\u00edas?”<\/p>\n
Responder a la primera pregunta no es f\u00e1cil, dicen los auditores, ya que las innovaciones en los activos digitales han llegado m\u00e1s r\u00e1pido de lo que se pueden establecer los est\u00e1ndares contables. El AICPA, un organismo profesional que establece est\u00e1ndares para auditor\u00edas de empresas privadas, ha escrito solo algunos cap\u00edtulos de una gu\u00eda para pr\u00e1cticas de auditor\u00eda, y a\u00fan hay m\u00e1s en proceso.<\/p>\n