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Los pensionistas generalmente tienen que pagar impuestos sobre su pensi\u00f3n. Sin embargo, la tributaci\u00f3n de las pensiones no es uniforme y depende de varios factores. Este art\u00edculo explica c\u00f3mo y en qu\u00e9 medida se grava la pensi\u00f3n y a qu\u00e9 prestaciones tienen derecho los pensionistas.<\/p>\n
Las pensiones y otros beneficios que se derivan de una relaci\u00f3n laboral anterior son beneficios de pensi\u00f3n y est\u00e1n sujetos a impuestos como los ingresos del trabajo no aut\u00f3nomo. Estos incluyen, entre otras cosas, las pensiones de las empresas y las pensiones de los funcionarios. La tributaci\u00f3n b\u00e1sica de la pensi\u00f3n no significa que realmente deban pagarse impuestos sobre la pensi\u00f3n. La obligaci\u00f3n tributaria s\u00f3lo se aplica si el importe total de la pensi\u00f3n de jubilaci\u00f3n y los ingresos adicionales superan la desgravaci\u00f3n fiscal b\u00e1sica.\n<\/p>\n
El tratamiento de los ingresos por pensiones a efectos fiscales depende del a\u00f1o en el que se jubile. Seg\u00fan el Seguro de Pensiones alem\u00e1n, por el momento s\u00f3lo se debe gravar un determinado porcentaje de la pensi\u00f3n. Para las pensiones que comenzaron a m\u00e1s tardar en diciembre de 2005, se reconoci\u00f3 como ingreso imponible el 50 por ciento de la pensi\u00f3n bruta. Cada a\u00f1o, el porcentaje de la parte imponible de la pensi\u00f3n para los nuevos pensionados aumenta en dos puntos porcentuales. Si comienzas tu pensi\u00f3n en 2020, ya ser\u00e1 del 80 por ciento. Despu\u00e9s de eso, s\u00f3lo aumenta un punto porcentual. Los empleados que se jubilar\u00e1n en 2040 o m\u00e1s tarde generalmente tendr\u00e1n que pagar el impuesto completo sobre su pensi\u00f3n. <\/p>\n
Para todos los que reciban su primera pensi\u00f3n hasta 2039, la Agencia Tributaria tambi\u00e9n calcula una cantidad fija en euros que no tendr\u00e1 que pagar impuestos: el llamado “asignaci\u00f3n de pensi\u00f3n”. Esta parte libre de impuestos, que se determina al inicio de la pensi\u00f3n, permanece b\u00e1sicamente sin cambios hasta el final de la vida, incluso si la pensi\u00f3n aumenta a\u00fan m\u00e1s debido a un aumento de la pensi\u00f3n. En consecuencia, los futuros ajustes de las pensiones aumentan los ingresos de las pensiones individuales imponibles y est\u00e1n sujetos a impuestos en su totalidad, seg\u00fan el Seguro de Pensiones alem\u00e1n.\n<\/p>\n
Si la parte imponible de la pensi\u00f3n supera el subsidio b\u00e1sico, se aplica el llamado tipo impositivo marginal del 14 por ciento a partir del primer euro que est\u00e9 por encima. Los impuestos sobre las pensiones est\u00e1n sujetos al mismo tipo impositivo progresivo que se aplica a los trabajadores: cuanto mayores sean los ingresos, mayor ser\u00e1 el tipo impositivo. El tipo impositivo m\u00e1ximo es actualmente del 42 por ciento para las personas solteras con unos ingresos anuales de unos 62.810 euros y el tipo impositivo para los ricos es del 45 por ciento para las personas solteras con unos ingresos anuales de unos 277.836 euros. Desde 2021, los pensionistas ya no tienen que pagar el recargo solidario del 5,5 por ciento del impuesto sobre la renta; sin embargo, seg\u00fan la gu\u00eda tax.de, se debe pagar el impuesto eclesi\u00e1stico del 8 al 9 por ciento.
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En el caso de una persona soltera con seguro m\u00e9dico legal y no sujeta al impuesto eclesi\u00e1stico, seg\u00fan el Seguro de Pensiones alem\u00e1n se le aplicar\u00e1 una desgravaci\u00f3n fiscal del 20 por ciento al jubilarse en 2020. Como resultado, el 80 por ciento de la pensi\u00f3n est\u00e1 sujeto a impuestos. Esta persona recibe una pensi\u00f3n de 2.000 euros al mes, es decir, 24.000 euros al a\u00f1o. De esta cantidad, el 20 por ciento, es decir, 4.800 euros, sigue libre de impuestos. El 80 por ciento restante, es decir, 19.200 euros, debe tributar. De la pensi\u00f3n anual bruta de 19.200 euros antes de impuestos se deducen ahora las cotizaciones legales al seguro de enfermedad y asistencia sanitaria (un total del 10,95 por ciento). Sin embargo, la base de c\u00e1lculo es la pensi\u00f3n anual completa de 24.000 euros. Esto da como resultado una aportaci\u00f3n anual de 2.628 euros (el 10,95 por ciento de 24.000 euros). En consecuencia, la parte imponible de la pensi\u00f3n se reduce a 16.572 euros (19.200 euros – 2.628 euros). Estos 16.572 euros se ajustan a la asignaci\u00f3n para gastos relacionados con los ingresos de los pensionistas de 102 euros y a la asignaci\u00f3n para gastos especiales de 36 euros. La parte final imponible de la pensi\u00f3n es de 16.434 euros. Seg\u00fan la tabla b\u00e1sica del IRPF, para 2020 deben pagarse 1.436 euros en impuestos.\n<\/p>\n
Los pensionistas s\u00f3lo est\u00e1n obligados a presentar una declaraci\u00f3n de impuestos si sus ingresos imponibles superan la asignaci\u00f3n b\u00e1sica anual. Adem\u00e1s de los ingresos por pensiones de vejez, tambi\u00e9n se tienen en cuenta todos los dem\u00e1s ingresos, como los procedentes del trabajo por cuenta propia o del alquiler, seg\u00fan un folleto de la Oficina Federal de Impuestos. Al igual que otros contribuyentes, los pensionistas tambi\u00e9n tienen la oportunidad de reducir sus impuestos deduciendo determinados gastos como gastos comerciales, medicamentos o estancias en un spa.
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Las actuales disposiciones transitorias amenazan especialmente a los futuros pensionistas con una doble imposici\u00f3n de sus pensiones, ya que se gravan las pensiones que se pagaban con ingresos previamente gravados. Dado que el subsidio de pensi\u00f3n aplicable a cada nueva cohorte de pensionistas disminuye con cada a\u00f1o que pasa, en el futuro ya no ser\u00e1 suficiente para compensar las partes de las contribuciones al seguro de pensiones realizadas con los ingresos gravados, seg\u00fan un art\u00edculo del asesor fiscal B\u00fchl. Aunque el Tribunal Federal de Hacienda decidi\u00f3 en mayo de 2021 que las normas sobre la tributaci\u00f3n de las pensiones eran constitucionales, a\u00fan era necesario modificar la base para calcular la tributaci\u00f3n de las pensiones, de lo contrario existir\u00eda el riesgo de doble imposici\u00f3n para las cohortes posteriores de pensionados. En el c\u00e1lculo de la parte de la pensi\u00f3n libre de impuestos no podr\u00e1n incluirse ni el subsidio b\u00e1sico ni las cotizaciones al seguro de enfermedad y de asistencia sanitaria.\n<\/p>\n
Equipo editorial finanzen.net\n<\/p>\n<\/div>\n