Noticia | 17-09-2024 | 15:30
Hoy, el Secretario de Estado Idsinga (Autoridades Fiscales y Fiscales) presentó el paquete del Plan Fiscal 2025 a la Cámara de Representantes. El paquete del Plan Fiscal contribuye a sanear las finanzas públicas, mejorar el poder adquisitivo y fortalecer el clima empresarial con diversas medidas. También se están adoptando una serie de medidas para mejorar el sistema fiscal.
Apoyar el poder adquisitivo y la seguridad social
Este gobierno está mejorando el poder adquisitivo de los ingresos medios y varios grupos vulnerables con las siguientes medidas. El primer tramo del Impuesto sobre la Renta que se aplica a una renta de hasta 38.441 € al año se reduce al 35,82%. También habrá un segundo tramo del 37,48% que se aplica a unos ingresos comprendidos entre 38.441€ y 76.817€ al año. Esto significa que los trabajadores y los pensionados estatales tendrán más ahorros netos en 2025.
Además, la gente también se beneficia de la reducción del impuesto energético sobre el gas natural. Como resultado, todos pagarán 29 euros menos de impuestos en 2025. La actual reducción del impuesto especial sobre la gasolina, el diésel y el GLP también se ampliará por un año y no se aplicará ninguna corrección de inflación a este impuesto especial. El impuesto especial se mantiene en 0,79 euros para la gasolina, 0,52 euros para el diésel y 19 euros para el GLP, al igual que en 2024.
El gobierno también está tomando más medidas para apoyar a las personas con ingresos más bajos. Como aumentar el subsidio de vivienda y el presupuesto relacionado con los niños.
Mejoras del sistema tributario
La mejora del sistema fiscal continúa de forma continua, incluido este Plan Fiscal. El gobierno está tomando una serie de medidas porque las evaluaciones muestran que ciertos planes ya no funcionan como estaban previstos o que no es una forma eficiente de lograr el objetivo. A partir de 2025 ya no serán necesarios cálculos complicados a la hora de deducir en la declaración de impuestos los costes adicionales de transporte por enfermedad o invalidez. Se deduce una cantidad fija de 0,23 € por kilómetro por visita a un médico, hospital o farmacia. Las personas que tengan gastos de transporte adicionales por enfermedad grave o invalidez también podrán deducirse una cantidad fija de 925 €. Ya no es necesario guardar recibos de combustible, seguros o ajustes del coche, por ejemplo. Los gastos de viaje en taxi o transporte público siguen siendo deducibles de los costes reales incurridos.
Se introducirán normas adaptadas para el impuesto sobre transmisiones de empresas (régimen de sucesión de empresas (BOR) y el régimen de transferencia sustancial de intereses (DSR ab), que simplificarán estos regímenes. A partir del 1 de enero de 2025, el requisito de propiedad y continuación se reducirá del 5 a 3 años los empresarios tendrán entonces bastante más flexibilidad en las operaciones comerciales sin perder el derecho al BOR. A partir del 1 de enero de 2026, el acceso al BOR y al DSR se limitará a las acciones ordinarias con un interés mínimo del 5%. , se evitará el uso involuntario del BOR mediante inversiones en andador y contrarrestando el doble BOR.
Además, a partir de 2026 se suprimirán los tipos reducidos del IVA para la prestación de alojamiento y para determinados bienes y servicios culturales. En consecuencia, el tipo general del 21% se aplicará a partir del 1 de enero de 2026. Los clubes deportivos quedan excluidos de esta medida y se compensará el material educativo de los estudiantes hasta los 18 años.
La deducción por donaciones para emprendedores quedará suprimida a partir de 2025. Esto se aplica tanto a la deducción por donaciones en el impuesto de sociedades (impuesto sobre sociedades) como al régimen de “donaciones de la empresa”. Por lo tanto, a partir de 2025, una donación se considerará una distribución de beneficios sobre la que se deberán pagar impuestos. El patrocinio y la publicidad son costos comerciales que siguen siendo deducibles.
También se están abordando estructuras fiscales indeseables. Como por ejemplo una construcción sobre un inmueble donde no se paga IVA, aunque esa sea la intención.
Para dinamizar el mercado inmobiliario, el tipo del impuesto general de transferencias para viviendas que no sean residencia habitual se reducirá del 10,4% al 8% a partir de 2026.
Atractivo clima de negocios
El gobierno quiere que los Países Bajos sigan siendo atractivos para que las empresas sigan estableciéndose en los Países Bajos, crezcan y atraigan el personal experto necesario. Tener una buena posición competitiva y una política fiscal predecible son puntas de lanza importantes. De esta manera, las empresas pueden tomar decisiones a largo plazo, de modo que las empresas puedan tomar decisiones a largo plazo. Por lo tanto, este gobierno aboga por una política fiscal estable y predecible. La reducción en el régimen de expatriados se revertirá parcialmente a partir de 2027: se aplicará un porcentaje de deducción del 27% durante 5 años. El salario estándar aumentará de 46.107 € a 50.436 €. También se aumentará el estándar salarial para los empleados menores de 30 años con título de maestría. Además, seguirá existiendo la facilidad de compra para las empresas que cotizan en bolsa en el impuesto sobre los dividendos. Por lo tanto, la compra de acciones propias por parte de fondos cotizados sigue estando exenta del impuesto sobre dividendos bajo determinadas condiciones. También conseguiremos que se amplíe la limitación genérica de la deducción de intereses en el Impuesto sobre Sociedades, del 20% al 25%. Esto está más en línea con la media europea. También estamos flexibilizando la exención de beneficios en el impuesto de sociedades para pérdidas superiores a 1 millón de euros. Esto garantiza que las empresas esencialmente sanas puedan llegar más fácilmente a un acuerdo con los acreedores.
Mantener las finanzas públicas sanas
Este gobierno está comprometido con unas finanzas públicas sanas. El gobierno está adoptando una serie de medidas del Acuerdo Marco y medidas adicionales para absorber los reveses financieros. Por ejemplo, aumentaremos gradualmente el impuesto al juego hasta el 34,2% en 2025 y el 37,8% en 2026. Este es el impuesto que pagan las personas si han ganado más de 449 € en una lotería o casino holandés. Anulamos la reducción del tipo de la caja 3, dejándola en el 36%. El sistema de compensación para los pequeños consumidores de paneles solares quedará suprimido a partir de 2027. Por lo tanto, los propietarios de paneles solares ya no pueden compensar la energía que suministran a la red con la energía que compran. Los empleadores pagarán una prima AWf y una prima Aof más altas por sus empleados. Varios grupos contribuyen de esta manera.
Cuadro 3
Además de las medidas del Plan Fiscal, este gabinete también ha tomado una decisión sobre quiénes tienen derecho a una reparación judicial adicional por la casilla 3 tras la sentencia del Tribunal Supremo de 6 de junio de este año. El gobierno ha optado por un grupo objetivo amplio. Esto permite a todos los contribuyentes con una tasación que se haya impuesto o se impondrá después del fallo de Navidad del 24 de diciembre de 2021, completar el formulario de declaración de declaración real, si su rendimiento real fue inferior al rendimiento fijo supuesto. Los contribuyentes con liquidaciones de los años 2019 y 2020 deberán presentar una solicitud de reducción oficial antes de que expire el plazo de cinco años. Los contribuyentes con liquidaciones del año 2019 tienen hasta finales de este año para hacerlo, los contribuyentes con liquidaciones del año 2020 tienen hasta finales de 2025. Los contribuyentes con liquidaciones de los años 2017 y 2018 deberán haber presentado ya una solicitud de reducción oficial para poder utilizar el formulario.
El Tribunal Supremo ha indicado que para determinar la rentabilidad real se deberá incluir en la casilla 3 la totalidad del capital del contribuyente, tanto la rentabilidad directa como la indirecta y sin deducción del capital libre. El gobierno sigue esta definición de retorno real.