Noticia | 07-07-2023 | 14:59
Recomendación: echa un vistazo más de cerca a este
La investigación realizada por el Ministerio de Finanzas sobre 116 esquemas fiscales ha demostrado que 11 de los 73 esquemas examinados contribuyen de manera eficiente al propósito previsto. Al mismo tiempo, algunos de los esquemas han sido superados por el tiempo o son muy complejos para la Administración Tributaria y Aduanera o los contribuyentes. Los esquemas tributarios, una excepción o descuento en los impuestos a pagar, crean complejidad en el sistema tributario y costos sustanciales de implementación y cumplimiento. El informe oficial Enfoque de los esquemas fiscales aconseja una mirada crítica a los esquemas que obtienen una puntuación baja en uno o más criterios.
Esquemas de puntuación
El estudio examinó 116 regímenes fiscales. Todas estas medidas tienen un propósito especial y, a menudo, garantizan que se pueda proporcionar la personalización para un grupo objetivo específico, de modo que tengan que pagar menos impuestos. Esto se refiere, por ejemplo, a exenciones, descuentos o una tasa reducida. Esto es comprensible desde el punto de vista social, pero estos esquemas conducen a un sistema tributario cada vez más complejo. Esto se debe a que cada excepción también conduce a una mayor complejidad. Además, los arreglos fiscales conducen a menores ingresos fiscales. En 2023, los esquemas fiscales juntos ascenderán a un total de € 150 mil millones, lo que representa aproximadamente el 40 % de los ingresos totales por impuestos y primas del gobierno. En el estudio, los funcionarios del Tesoro evaluaron los arreglos tributarios según los siguientes cuatro criterios:
- ¿El esquema hace lo que se pretende (eficacia) y lo hace de manera eficiente (eficacia);
- ¿Existe una base para la intervención del gobierno;
- ¿Existe alguna complejidad en la implementación y ejecución;
- ¿Se necesita (demasiado) esfuerzo para beneficiarse del esquema (capacidad de actuar)?
De los 73 esquemas para los cuales hay informes de evaluación disponibles, parece que para 41 esquemas no está claro si son efectivos y eficientes. Parece que 21 esquemas no son efectivos y eficientes. Además de la eficacia y la eficiencia, también se ha examinado la razón por la que se ha creado un reglamento. En 17 esquemas parecía no haber (ya) justificación para la intervención del gobierno y en 33 esquemas esto es incierto. Los investigadores también analizaron la viabilidad de los esquemas. Esto mostró que 24 esquemas son muy complicados desde un punto de vista técnico para la Administración Tributaria y Aduanera y que 11 esquemas imponen grandes exigencias a la capacidad de acción de los contribuyentes. Esto significa que se requiere (demasiado) esfuerzo para que las personas tomen medidas para beneficiarse del esquema, incluso cuando están bien informadas.
Recomendaciones
El informe recomienda ser cauteloso con los nuevos esquemas tributarios y analizar críticamente los esquemas que obtienen una puntuación baja en uno o más criterios. Para los nuevos esquemas, esto se hace mejor aplicando cuidadosamente el marco de evaluación para los esquemas fiscales. Para los esquemas fiscales existentes que obtienen una puntuación baja, el consejo es analizar críticamente si los esquemas se pueden mejorar o si se pueden reducir o abolir. También se recomienda actualizar los objetivos de los esquemas existentes cuando sea relevante, porque el objetivo de una serie de esquemas fiscales se ha vuelto obsoleto o no se ha formulado con suficiente detalle.
Hacer un seguimiento
Este estudio fue realizado por el Ministerio de Finanzas en colaboración con otros ministerios, porque parte de los esquemas caen bajo su responsabilidad política. Además, la agencia de investigación SEO ha confirmado el método de investigación y los resultados de la investigación, por lo que se garantiza la independencia y la calidad de la investigación.
Este informe oficial se enmarca en el planteamiento de la normativa tributaria, con la que el gobierno quiere simplificar el sistema tributario. Los resultados de la consulta por Internet de principios de este año también se han incluido en este informe. El gobierno estudiará los resultados del informe y tiene la intención de responder al informe después del verano.