Los intentos de impedir que algunas de las empresas más grandes del mundo transfieran sus ganancias a otros países para evitar pagar impuestos están “en peligro” tras la victoria definitiva de Donald Trump en las elecciones presidenciales de Estados Unidos, dijeron expertos.
Se esperaba que un acuerdo global firmado en la OCDE con sede en París en 2021 y presentado en parte por varios países, incluidos los estados miembros de la UE, el Reino Unido, Noruega, Australia, Corea del Sur, Japón y Canadá, a principios de este año aumentara la recaudación impositiva del las mayores multinacionales del mundo en hasta 192.000 millones de dólares al año.
Pero los expertos dicen que un pilar crucial que impedía que las grandes empresas pagaran menos de una tasa impositiva efectiva mínima del 15 por ciento sobre sus ganancias corporativas en todo el mundo se vería socavado por el segundo mandato de Trump.
“El segundo pilar está en peligro”, afirmó Wei Cui, profesor de derecho tributario de la Universidad de Columbia Británica.
La estructura del acuerdo de la OCDE significa que podría afectar a las multinacionales estadounidenses a pesar de que Washington no lo ha convertido en ley, a pesar de ser parte del acuerdo.
Bajo el segundo pilar, si las ganancias corporativas estuvieran gravadas por debajo del 15 por ciento en el país donde tenía su sede la multinacional, los firmantes podrían cobrar un impuesto complementario, conocido como regla de ganancias subimpuestas (UTPR).
Pero los expertos creen que ahora es poco probable que los países apliquen la regla a las empresas estadounidenses por temor a que una administración liderada por Trump tome represalias contra ellas, incluso imponiendo aranceles elevados a sus exportaciones estadounidenses.
Rasmus Corlin Christensen, investigador de impuestos internacionales de la Escuela de Negocios de Copenhague, dijo que pensaba que los “aranceles punitivos” parecían la opción más probable “dadas las políticas preferidas de la administración entrante”.
Durante la campaña electoral, Trump dijo que impondría aranceles del 60 por ciento a todos los productos chinos y gravámenes generales del 10 al 20 por ciento al resto del mundo. Muchos de sus asesores dicen que quiere utilizar estas amenazas arancelarias para lograr mejores acuerdos para las empresas estadounidenses a nivel mundial.
“Habría críticas y posibles represalias contra las jurisdicciones que aplican las UTPR [from the new US administration]”, dijo Daniel Bunn, director ejecutivo de la Tax Foundation, un grupo de expertos estadounidense.
“La gente va a dudar más en aplicar la UTPR porque Trump está en el poder”, dijo Cui.
Un portavoz de la OCDE dijo que “seguirían trabajando con todos los países para garantizar un sistema tributario internacional justo y basado en reglas”.
Estados Unidos defendió el plan de la OCDE bajo la administración Biden, pero no logró aprobarlo en el Congreso, en parte debido a la resistencia republicana.
El año pasado, el congresista republicano Jason Smith describió el acuerdo como “la rendición fiscal global de Biden”. Él también Atacó las reformas por “eliminar empleos estadounidenses, renunciar a la soberanía sobre nuestro código tributario y entregar una ventaja competitiva al Partido Comunista Chino”.
El año pasado, Smith redactó un proyecto de ley para aumentar la tasa impositiva sobre las ganancias de empresas con sede en jurisdicciones con “impuestos extraterritoriales y discriminatorios” contra las multinacionales estadounidenses.
Sin embargo, el proyecto de ley nunca fue legislado.
Bunn dijo que los aranceles y el proyecto de ley republicano probablemente serían “parte de la discusión” cuando se tratara de posibles medidas de represalia por parte de Estados Unidos.
Tanto Bunn como Cui dijeron que es probable que Canadá esté en la mira de Estados Unidos.
Junto con el acuerdo de la OCDE, el vecino del norte de Estados Unidos también ha implementado un impuesto a los servicios digitales, que grava el 3 por ciento sobre los ingresos superiores a 20 millones de dólares canadienses (14,4 millones de dólares) y afectará a varias empresas tecnológicas estadounidenses.
“Creo que serán blanco de represalias al igual que otras jurisdicciones”, dijo Bunn. “Canadá es uno de los mayores socios comerciales de Estados Unidos. Creo que sería muy malo que hubiera una escalada. . . tanto en términos de guerras comerciales como de impuestos”.
La UE, que como jurisdicción ha visto a la mayoría de los países implementar el impuesto mínimo global, fue el otro “objetivo más obvio” de las represalias de Estados Unidos, según Corlin Christensen.
“La UTPR es una parte importante de lo que hace que el impuesto mínimo global sea efectivo, por lo que sería un problema importante si se debilitara”, añadió.
Según los analistas, también es poco probable que el primer pilar de la reforma de la OCDE, que los países ya estaban luchando por finalizar, avance con Trump a la cabeza.
El pilar busca hacer que los grandes grupos tecnológicos y otras multinacionales paguen más impuestos en el lugar en el que hacen negocios. Sin embargo, eso requeriría que Estados Unidos aceptara que otros países obtuvieran derechos impositivos sobre sus empresas.
“La pregunta sobre el pilar uno desde hace algún tiempo ha sido: ¿cuándo lo declaras muerto, y creo que tal vez [November 6] es la declaración de muerte”, dijo una persona con conocimiento de las negociaciones internacionales.
Uno de los riesgos para las empresas multinacionales era que si el pilar uno fallaba, “eso podría conducir a una avalancha de impuestos a los servicios digitales” a medida que los países introdujeran gravámenes a las empresas de tecnología de manera unilateral, dijo Will Morris, líder de política fiscal global de PwC.
Pero los países que adopten este camino también podrían sufrir represalias por parte de la nueva administración estadounidense, dijeron los analistas.
La anterior administración Trump instigó investigaciones sobre 11 países que habían impuesto impuestos a los servicios digitales o planeaban hacerlo.
Los entonces representantes comerciales de Estados Unidos entregaron notificaciones de la sección 301 (un procedimiento utilizado por las administraciones para imponer aranceles a las importaciones) a los 11 países.
“Cualquiera que implemente unilateralmente los DST debe esperar contramedidas de Estados Unidos”, dijo Alex Cobham, director ejecutivo de Tax Justice Network, un grupo de campaña global. “La idea de que pueda mostrar cierta moderación no debe tomarse muy en serio”.
Algunas jurisdicciones podrían estar dispuestas a correr el riesgo. El jueves, los funcionarios de la UE no descartaron actuar solos e imponer grandes impuestos a los grupos tecnológicos estadounidenses si el primer pilar fracasaba.
Wopke Hoekstra, el funcionario a cargo de la política fiscal de la UE en la próxima Comisión Europea, dijo: “No puede ser que no vayamos a gravar a estos [tech] empresas porque no podemos llegar a un acuerdo global”.
Añadió: “La preferencia es hacerlo a nivel global. Si eso no es posible, tendré que reunirme con los ministros de finanzas de la UE y encontrar una segunda mejor solución”.