Los pensionistas generalmente tienen que pagar impuestos sobre su pensión. Sin embargo, la tributación de las pensiones no es uniforme y depende de varios factores. Este artículo explica cómo y en qué medida se grava la pensión y a qué prestaciones tienen derecho los pensionistas.
¿Quién tiene que pagar impuestos sobre la pensión?
Las pensiones y otros beneficios que se derivan de una relación laboral anterior son beneficios de pensión y están sujetos a impuestos como los ingresos del trabajo no autónomo. Estos incluyen, entre otras cosas, las pensiones de las empresas y las pensiones de los funcionarios. La tributación básica de la pensión no significa que realmente deban pagarse impuestos sobre la pensión. La obligación tributaria sólo se aplica si el importe total de la pensión de jubilación y los ingresos adicionales superan la desgravación fiscal básica.
Importe de los impuestos y asignaciones de pensiones
El tratamiento de los ingresos por pensiones a efectos fiscales depende del año en el que se jubile. Según el Seguro de Pensiones alemán, por el momento sólo se debe gravar un determinado porcentaje de la pensión. Para las pensiones que comenzaron a más tardar en diciembre de 2005, se reconoció como ingreso imponible el 50 por ciento de la pensión bruta. Cada año, el porcentaje de la parte imponible de la pensión para los nuevos pensionados aumenta en dos puntos porcentuales. Si comienzas tu pensión en 2020, ya será del 80 por ciento. Después de eso, sólo aumenta un punto porcentual. Los empleados que se jubilarán en 2040 o más tarde generalmente tendrán que pagar el impuesto completo sobre su pensión.
Para todos los que reciban su primera pensión hasta 2039, la Agencia Tributaria también calcula una cantidad fija en euros que no tendrá que pagar impuestos: el llamado «asignación de pensión». Esta parte libre de impuestos, que se determina al inicio de la pensión, permanece básicamente sin cambios hasta el final de la vida, incluso si la pensión aumenta aún más debido a un aumento de la pensión. En consecuencia, los futuros ajustes de las pensiones aumentan los ingresos de las pensiones individuales imponibles y están sujetos a impuestos en su totalidad, según el Seguro de Pensiones alemán.
Importe de los impuestos y asignaciones de pensiones
Si la parte imponible de la pensión supera el subsidio básico, se aplica el llamado tipo impositivo marginal del 14 por ciento a partir del primer euro que esté por encima. Los impuestos sobre las pensiones están sujetos al mismo tipo impositivo progresivo que se aplica a los trabajadores: cuanto mayores sean los ingresos, mayor será el tipo impositivo. El tipo impositivo máximo es actualmente del 42 por ciento para las personas solteras con unos ingresos anuales de unos 62.810 euros y el tipo impositivo para los ricos es del 45 por ciento para las personas solteras con unos ingresos anuales de unos 277.836 euros. Desde 2021, los pensionistas ya no tienen que pagar el recargo solidario del 5,5 por ciento del impuesto sobre la renta; sin embargo, según la guía tax.de, se debe pagar el impuesto eclesiástico del 8 al 9 por ciento.
Cálculo de impuestos simplificado para una pensión de 2.000 euros al mes
En el caso de una persona soltera con seguro médico legal y no sujeta al impuesto eclesiástico, según el Seguro de Pensiones alemán se le aplicará una desgravación fiscal del 20 por ciento al jubilarse en 2020. Como resultado, el 80 por ciento de la pensión está sujeto a impuestos. Esta persona recibe una pensión de 2.000 euros al mes, es decir, 24.000 euros al año. De esta cantidad, el 20 por ciento, es decir, 4.800 euros, sigue libre de impuestos. El 80 por ciento restante, es decir, 19.200 euros, debe tributar. De la pensión anual bruta de 19.200 euros antes de impuestos se deducen ahora las cotizaciones legales al seguro de enfermedad y asistencia sanitaria (un total del 10,95 por ciento). Sin embargo, la base de cálculo es la pensión anual completa de 24.000 euros. Esto da como resultado una aportación anual de 2.628 euros (el 10,95 por ciento de 24.000 euros). En consecuencia, la parte imponible de la pensión se reduce a 16.572 euros (19.200 euros – 2.628 euros). Estos 16.572 euros se ajustan a la asignación para gastos relacionados con los ingresos de los pensionistas de 102 euros y a la asignación para gastos especiales de 36 euros. La parte final imponible de la pensión es de 16.434 euros. Según la tabla básica del IRPF, para 2020 deben pagarse 1.436 euros en impuestos.
La declaración del impuesto sobre la renta también vale la pena para los pensionistas
Los pensionistas sólo están obligados a presentar una declaración de impuestos si sus ingresos imponibles superan la asignación básica anual. Además de los ingresos por pensiones de vejez, también se tienen en cuenta todos los demás ingresos, como los procedentes del trabajo por cuenta propia o del alquiler, según un folleto de la Oficina Federal de Impuestos. Al igual que otros contribuyentes, los pensionistas también tienen la oportunidad de reducir sus impuestos deduciendo determinados gastos como gastos comerciales, medicamentos o estancias en un spa.
La amenaza de la doble imposición requiere cambios en la fiscalidad de las pensiones
Las actuales disposiciones transitorias amenazan especialmente a los futuros pensionistas con una doble imposición de sus pensiones, ya que se gravan las pensiones que se pagaban con ingresos previamente gravados. Dado que el subsidio de pensión aplicable a cada nueva cohorte de pensionistas disminuye con cada año que pasa, en el futuro ya no será suficiente para compensar las partes de las contribuciones al seguro de pensiones realizadas con los ingresos gravados, según un artículo del asesor fiscal Bühl. Aunque el Tribunal Federal de Hacienda decidió en mayo de 2021 que las normas sobre la tributación de las pensiones eran constitucionales, aún era necesario modificar la base para calcular la tributación de las pensiones, de lo contrario existiría el riesgo de doble imposición para las cohortes posteriores de pensionados. En el cálculo de la parte de la pensión libre de impuestos no podrán incluirse ni el subsidio básico ni las cotizaciones al seguro de enfermedad y de asistencia sanitaria.
Equipo editorial finanzen.net