Se ha dicho a las firmas de contabilidad más grandes del mundo que esperen un escrutinio más estricto por parte de los reguladores estadounidenses de sus filiales en el extranjero, en medio de preocupaciones sobre estándares más bajos en China y en otros lugares.
En una entrevista con el Financial Times, la presidenta de la Junta de Supervisión de Contabilidad de Empresas Públicas, Erica Williams, prometió hacer que las filiales en el extranjero cumplan con los mismos estándares que las empresas estadounidenses, mientras fortalece los esfuerzos de cumplimiento del regulador de la industria.
La Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU. también ha señalado que está prestando más atención al problema del trabajo de auditoría deficiente en el extranjero, y la semana pasada tomó medidas contra la filial china de Deloitte por no verificar adecuadamente las transacciones financieras de los clientes.
La PCAOB tiene jurisdicción sobre las auditorías de todas las empresas que cotizan en los EE. UU., independientemente de dónde se encuentren los auditores. Las firmas de auditoría más grandes del mundo están estructuradas como una red de sociedades locales, y las firmas estadounidenses que dependen de filiales locales para algún trabajo en clientes multinacionales tienen el deber de supervisar adecuadamente ese trabajo, dijo Williams.
“Saben que estamos inspeccionando en todo el mundo y que pediremos cuentas a todas las empresas, incluidas las afiliadas, que infrinjan nuestras reglas, y recientemente mejoramos nuestras reglas de ‘otros auditores’ para que eso quede aún más claro”, dijo.
“Si está contratando a otros auditores para que lo ayuden con sus auditorías, debe poder exigirles los mismos estándares de control de calidad que se requieren en cualquier otra parte del mundo”.
Los datos de inspección de la PCAOB muestran que las filiales en el extranjero de las firmas globales tienen más probabilidades de producir un trabajo de auditoría deficiente que la sociedad estadounidense. La agencia puede censurar, multar o incluso prohibir a los auditores por incumplimiento de sus normas.
En 2020, el año más reciente para el que se han publicado datos, se encontraron deficiencias en el 16 por ciento de las auditorías inspeccionadas realizadas por la rama estadounidense de grandes empresas globales. En las sucursales fuera de los EE. UU. de las empresas globales, el 33 por ciento de las inspecciones revelaron deficiencias.
A diferencia de la tasa de deficiencia de las empresas estadounidenses, que había caído de más del 30 por ciento en 2015, las deficiencias de las filiales fuera de los EE. UU. no han disminuido en cinco años.
Los datos no incluyen a las filiales chinas, porque durante muchos años la PCAOB no ha podido realizar inspecciones en China. Beijing firmó un acuerdo para permitir el ingreso de inspectores a principios de este año, y la agencia comenzó sus primeras inspecciones del trabajo de las filiales chinas de KPMG, PwC y otras.
La agencia ha dicho que determinará para fin de año si Beijing está cooperando plenamente, y la SEC dice que obligará a las empresas chinas a retirarse de las bolsas estadounidenses si se bloquea a los inspectores de auditoría.
Algunas empresas chinas que cotizan en los EE. UU. han cambiado a su auditor principal de una filial local a la rama estadounidense de una gran empresa global, con la esperanza de eludir la amenaza de exclusión de la lista, si se rompe el acuerdo de inspecciones entre Washington y Beijing.
El contador jefe de la SEC, Paul Munter, dijo el mes pasado que esta táctica atraería el escrutinio y podría generar responsabilidad legal para el nuevo auditor principal si posteriormente continuara dependiendo de la asistencia de la filial local.
Williams, quien se convirtió en presidente de la PCAOB en enero, prometió endurecer las sanciones por el trabajo de auditoría defectuoso y reducir la indulgencia por las primeras infracciones, y tratar de aumentar la calidad de la auditoría a través de estándares actualizados.
“Tenemos fuertes herramientas de aplicación”, dijo. “Lo que estamos haciendo es tratar de asegurarnos de que estamos usando todas esas herramientas”.
La PCAOB en junio introdujo nuevas reglas sobre cómo el auditor principal de una empresa debe supervisar el trabajo de otras empresas que emplea. Dijo que el problema había adquirido mayor importancia debido a las operaciones cada vez más globales de las empresas públicas. Las nuevas reglas entrarán en vigor en 2024.
El jueves pasado, la SEC acusó a Deloitte China de no cumplir con los estándares adecuados al hacer que los clientes completaran sus propias tareas de auditoría, incluida la selección de las transacciones financieras que deben verificarse.
La mayoría de las auditorías que la SEC dijo que tenían fallas fueron realizadas por Deloitte US para corporaciones multinacionales con operaciones en China. Deloitte subcontrató el trabajo de auditoría de las operaciones chinas a su filial en China, pero fue un socio de EE. UU. el que aprobó el trabajo en las presentaciones regulatorias de EE. UU.
Deloitte US, que no fue objeto de la acción de aplicación de la SEC, se negó a comentar sobre las auditorías defectuosas o sus procedimientos de supervisión.